2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據個人所得稅相關法規，下列關于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的存款利息按50%計入應納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得持股三個月的上市公司的股息按50%計入應納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅

D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免稅，所以，選項A不正確；選項B符合稅法規定；選項C不正確，非上市公司股息沒有優惠政策；選項D正確，符合稅法規定。

2、根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應當分次納稅。

3、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經紀人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得的勞務報酬收入

E.在職博士研究生參與導師課題研究取得的勞務報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E:按“次”預扣預繳個人所得稅

4、(5)張某免征或不征收個人所得稅的項目有(）【客觀案例題】

A.超標準的公務交通、通信補貼

B.儲蓄存款利息

C.保險賠償

D.省政府頒發的科技創新獎

E.誤餐補助

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

5、下列關于國際稅收合作的相關表述，正確的有（　）。【多選題】

A.政策性銀行為執行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調査

B.上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調査

C.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機構或者履行公共服務職能的機構不屬于消極非金融機構

E.托管機構是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按三年計算 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，托管機構是指近三個會計年度總收入的20% 以上來源于為客戶持有金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續期間計算。

6、境內甲企業向境外非居民企業A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內未設立機構場所，也無代理人。則甲企業應扣繳A企業的企業所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。甲企業應扣繳A企業所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

7、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有(）【多選題】

A.在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿 183 天的個人，為居民個人

B.在中國境內無住所，且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿 183 天的個人，為非居民個人

C.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿 183 天的年度連續不滿 6 年的，就全部境內、境外所得繳納個人所得稅

D.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過 90 天的，免子繳納個人所得稅

E.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿 183 天的任一年度中有一次離境超過30 天的，其在中國境內居住累計滿 183 天的年度的連續年限重新起算

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C:在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿 183 天的年度連續不滿6 年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;選項 D:在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過 90 天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

8、根據車船稅法的規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市財政部門規定

E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

9、下列關于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農田水利不論是否包含建筑物、構筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

10、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應納城鎮土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）