2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年應納的企業所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.21.08

B.55.10

C.41.60

D.46.60

正確答案:A

答案解析:購買安全生產專用設備的，可以按投資額的10%從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免?？梢缘置忸~=85×10%=8.5（萬元）應繳納的企業所得稅=98.31×25%+5-8.5=21.08（萬元）

2、某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中A棟房地產價值2000萬元，B棟房地產價值1000萬元，C棟房地產價值1000萬元。破產企業以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產抵償債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人賈某獲得房地產后，將其中價值2000萬元的A棟房地產與他人進行房屋交換，取得補償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產抵償了自己所欠的債務800萬元。當事人各方合計應繳納契稅（ ）萬元。（適用契稅稅率3%）【單選題】

A.45

B.75

C.81

D.165

正確答案:B

答案解析:當事人各方合計應繳納契稅=（1200+500+800）×3%=75（萬元）。契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受產權的單位和個人征收；企業破產清算期間，對債權人（包括破產企業職工）承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；拍賣房地產的，房地產產權承受方以拍賣的實際成交價格為計稅依據，繳納契稅；土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。

3、某個人獨資企業2019年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業適用的應稅所得率為15%，2019年該個人獨資企業投資者應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個人獨資企業投資者應繳納個人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

4、依據《企業所得稅法》的規定，下列企業屬于企業所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.依照中國法律在中國境內成立的私營法人企業

B.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業

C.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的法人企業

D.依照外國法律成立且未在中國境內設立機構但有來源于中國境內所得的法人企業

E.依照外國法律成立在中國境內設立場所（非實際管理機構）且有來源于中國境內所得的外國企業

正確答案:A、C、D、E

答案解析:（1）個人獨資企業、合伙企業不適用《企業所得稅法》。（2）居民企業判定雙標準：注冊地標準、實際管理機構標準。符合其中之一，即是我國企業所得稅居民企業。

5、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質量”為計稅依據；拖船按“凈噸位”為計稅依據。

6、關于手續費和傭金的稅務處理，下列表述中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除

B.企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

C.從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業，其為取得該類收入而實際發生的手續費及傭金支出，準予在稅前據實扣除

D.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中向經紀人、代辦商實際支付的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅稅前據實扣除

正確答案:A

答案解析:選項A：除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅稅前扣除。

7、根據車船稅法的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市財政部門規定

E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

8、下列關于稅收饒讓抵免的應納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協定規定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅額的數額

B.稅收協定規定列舉一國稅收優惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協定國家(地區)稅收法律規定稅率計算的應納所得稅額超過實際繳鈉稅額的數額，即實際稅收優惠額

C.境外所得采用我國稅法規定的簡易辦法計算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業取得的境外所得根據來源國稅收法律法規不判定為所在國應稅所得，而按中國稅收法律法規規定屬于應稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應全額按中國稅收法律法規規定繳納企業所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國稅法規定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。

9、下列各項中，符合契稅有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅在納稅人機構所在地的征收機關繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規定的總價款計征契稅

D.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

E.契稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向契稅征收機關辦理納稅申報

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點為土地、房屋所在地繳納；納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅

10、下列非居民企業取得的所得，不得享受免征企業所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

D.外國企業向居民企業提供專利使用權取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權使用費所得，按收入全額征稅。