2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業和合伙企業有關規定的是（）?！締芜x題】

A.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

B.支付給投資者的工資不得在稅前直接扣除

C.企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其收入總額的5%以內據實扣除

D.各種非廣告性質的贊助支出不允許在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:企業發生的與生產經營有關的業務招待費的扣除比例是雙限額，即：按發生額的60%扣除，但最高不超過其銷售（營業）收入總額的5‰。

2、下列各項中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機構買賣封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會訂立的農產品收購合同

C.國家石油儲備基地各期項目建設過程中簽訂的合同

D.房地產管理部門與個人簽訂的門面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B，國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業產品收購合同，免稅；選項C，對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設；選項D，房地產管理部門與個人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。

3、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質量作為車船稅計稅標準的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業車和輪式專用機械車。

4、方先生取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是（ ）?！究陀^案例題】

A.接受公司授予的股票期權

B.股票期權的行權所得

C.轉讓境外上市公司股票的凈所得

D.因持有該股票而獲得的股息

正確答案:A

答案解析:選項A：員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅。

5、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次，稿酬所得按20%的稅率預扣預繳個人所得稅。本題該作家的小說在日報上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應合并計稅。所以，應納個人所得稅=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

6、根據題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務機關可于2014年9月份要求府城房地產開發公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質量保證金可以作為開發成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉讓環節的稅金扣除。

7、下列各項中，按稅法規定應繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.奧運冠軍獲得政府獎勵的住房

B.高等院校受贈的用于教學的土地

C.農民承包荒山用于放牧

D.企業承受個人用于抵償債務的房產

E.非公司制企業整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬

正確答案:A、D

答案解析:選項B：事業單位承受土地、房屋用于教學、科研的，免征契稅；選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；選項E：非公司制企業整體改建成股份有限公司，對改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬的，免征契稅；選項AD：以獲獎方式取得和抵債取得的房屋均要繳納契稅。

8、納稅人貼花時，必須遵照以下（ ）規定辦理納稅事宜?！径噙x題】

A.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴禁揭下重用

C.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D.納稅人與稅務機關對憑證的性質發生爭議的，應檢附該憑證報請同級稅務機關核定

E.納稅人對納稅憑證應妥善保存，未規定保存期限的憑證的保存期限為1年

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：納稅人與稅務機關對憑證的性質發生爭議的，應檢附該憑證報請上一級稅務機關核定。

9、根據契稅現行政策的規定，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據

B.企業將一處房產轉讓給某事業單位用于辦公，此轉讓行為免征契稅

C.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

D.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司，持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

正確答案:D

答案解析:對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬免征契稅。

10、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據房產稅的規定，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.施工期間免征房產稅

B.施工期間減半征收房產稅

C.施工期間全額征收房產稅

D.工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅

E.工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

正確答案:A、E

答案解析:在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間均免征房產稅，但施工結束后，轉讓給基建單位的，應當征收房產稅。