2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某取得利息所得共應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個人所得稅。李某取得利息所得應繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

2、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發放2015年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。張先生12月的年終獎自己應承擔的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規定方法計征個人所得稅。張先生實際應繳納的個人所得稅情況如下：應納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數是105。應納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應承擔的個人所得稅為=5175-4800=375（元）

3、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關稅費598.5元。2019年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

4、A公司就獲得的股利直接繳納和間接負擔的所得稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正確答案:B

答案解析:A公司就獲得的股利132萬元直接繳納和間接負擔的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬元）

5、關于電網企業電網新建項目享受所得稅優惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄（2008年版）》規定條件和標準的電網（輸變電設施）的新建項目，可依法享受免征企業所得稅優惠政策

B.電網企業暫以資產比例法，即以企業新增輸變電固定資產原值占企業總輸變電固定資產原值的比例，合理計算電網新建項目的應納稅所得額

C.符合條件的電網企業新建項目享受“兩免三減半”的企業所得稅優惠政策

D.依照規定享受有關企業所得稅優惠的電網企業，應對其符合稅法規定的電網新增輸變電資產按季度建立臺賬，并將相關資產的竣工決算報告和相關項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當地主管稅務機關備案

正確答案:B

答案解析:選項A、C：自2013年1月1日起，居民企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄（2008年版）》規定條件和標準的電網（輸變電設施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業所得稅優惠政策；選項D：依照規定享受有關企業所得稅優惠的電網企業，應對其符合稅法規定的電網新增輸變電資產按“年”建立臺賬，并將相關資產的竣工決算報告和相關項目政府核準文件的復印件于次年3月31日前報當地主管稅務機關備案。

6、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

7、該綜合性企業 2022 年自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅共計()萬元。【單選題】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正確答案:D

答案解析:該企業 2022 年應繳納房產稅 =6000 x 90% x (1-20% )× 1.2%+80 ×12%=61.44(萬元);簽訂房產租賃合同應繳納印花稅 =80 x 1‰=0.08(萬元);該企業 2022 年自用與出租房產應繳納房產稅和印花稅共計 =61.44+0.08=61.52(萬元)。

8、下列土地屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.城市中屬于國有企業的土地

B.農村中屬于私營企業所有的土地

C.建制鎮中屬于外資企業所有的土地

D.城市郊區中屬于股份制企業所有的土地

E.工礦區中屬于私營企業的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地，農村的土地不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。

9、下列關于企業所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產的貨物用于交際應酬，企業應按資產成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業自制的資產用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。

10、下列車船中，以“整備質每噸”作為車船稅計稅單位的是(）.【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以“整備質每噸”作為車船稅計稅單位的是車(包括引車三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業輪專用機車。