2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中應當繳納環境保護稅的是（?。??！締芜x題】

A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的

B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

正確答案:A

答案解析:企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固定廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅。

2、自2021年4月1日至2021年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入（　）。【單選題】

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

正確答案:A

答案解析:自2021年4月1日至2021年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

3、下列關于稅收執法監督的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執法監督的主體是審計機關

B.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

C.稅收執法監督的對象是稅務行政相對人（納稅人、扣繳義務人）

D.稅收執法監督的形式包括事中監督和事后監督，但不包括事前監督

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收執法監督的主體是稅務機關，非稅務機關的組織或者個人，也可以依法對稅務機關及其工作人員進行監督，但這不屬于稅收執法監督的范圍；選項C：稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員；選項D：稅收執法監督的形式包括事前監督、事中監督和事后監督。

4、某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人）自營出口自產貨物，10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:當期留抵稅額19萬元，當期免抵退稅額15萬元，因為后者小于前者，所以當期應退稅額為15萬元，則當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0，該企業計算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4（萬元）。

5、根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法的調整對象是國家與納稅人之間的稅收分配關系

B.國家征稅依據的是其財產權力

C.真正征稅的主體是稅務機關，除了稅務機關之外，任何機構和團體都無權征稅

D.稅收分配的客體是社會剩余產品

正確答案:D

答案解析:選項A：稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系，而不是稅收分配關系。選項B：國家征稅依據的是其政治權力。選項C：國家是真正的征稅主體，除我國現行法律明確規定的履行征稅職能的行政機關外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體。

6、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（?。！径噙x題】

A.非公司制企業整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅

B.兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅

D.企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅 

E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產開發企業 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

7、下列關于轉讓新建房計算土地增值稅時準予扣除的稅金，表述錯誤的是（  )?！締芜x題】

A.在計算土地增值稅時，教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，土地增值稅扣除項目中包括增值稅

C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅

D.營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加扣除

正確答案:B

答案解析:營改增后，土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額,允許在銷項稅額中抵扣的，不計入扣除項目;不允許在銷項稅額中抵扣的，可以計入扣除項目。

8、根據《車輛購置稅法》的規定，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）?！径噙x題】

A.購買使用國產應稅車輛

B.購買使用進口應稅車輛

C.直接進口使用應稅車輛

D.受贈使用行為

E.汽車經營商購進的待銷售汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為；而對于購買后銷售的經營行為（并未使用）不屬于車輛購置稅的應稅行為的范圍。

9、速算扣除數的作用主要是（ ）。【單選題】

A.確定應納稅額的基礎

B.減緩稅率累進的速度

C.使計算準確

D.簡化計稅程序

正確答案:D

答案解析:“速算扣除數”是為簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時所使用的扣除數額。

10、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2017年8月份購進一批木材，取得增值稅專用發票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%的實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，11月乙工廠應代收代繳城市維護建設稅（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個考點：一是納稅人實際被代收代繳的消費稅在受托方同類應稅消費品價格未知的情況下，需要組價計算；二是消費稅納稅義務發生時間的確定，納稅人委托加工應稅消費品要按照委托方提貨時間確定消費稅的納稅義務發生時間；三是城建稅稅率的運用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。