2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某當年綜合所得的應納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當年綜合所得的應納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

2、關于契稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅

C.符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報

D.土地使用權和房屋贈與征收契稅的計稅依據根據政府批準設立的房地產評估機構的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準設立的房地產評估機構根據相同地段、同類房地產進行綜合評定，并經當地稅務機關確認的價格。②土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。選項C，符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報；選項D，土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

3、下列關于王某可以扣除的專項附加扣除項目的表述中，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫療支出，當年可以扣除35000元

C.大病醫療支出，當年可以扣除20000元

D.贍養老人支出，每月定額扣除1000元

E.undefined

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。選項D：納稅人為獨生子女的，贍養老人支出按照每月2000元的標準定額扣除。

4、下列各項支出允許在企業所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業違反交通法規支付的罰款

B.企業支付給合作企業的合同違約金

C.企業支付的工商行政罰款

D.企業支付的稅收滯納金

正確答案:B

答案解析:根據規定，經營性罰款、違約金允許在稅前扣除，行政性罰款及稅收滯納金不允許在稅前扣除。

5、下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人

B.稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給3%的手續費

C.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

E.扣繳義務人違反有關代扣代繳規定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，扣繳義務人中的駐華機構不包括外國駐華使領館和聯合國及其他依法享有外交特權和豁免權的國際組織駐華機構；選項B，稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續費；扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫。

6、下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入

B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

C.城鎮土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅；選項E：在同一?。ㄗ灾螀^、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由各省、自治區、直轄市稅務局確定納稅地點。

7、中國公民李某2015年12月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2015年12月應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.291

B.256

C.458

D.165

正確答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），適用稅率為3%。應納稅額=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

8、關于國際稅法的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國際稅法的調整對象是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系

B.國際稅法的重要淵源是國際稅收協定

C.國際稅收中性原則從居住國的角度看，就是資本輸出中性

D.國際稅法的效力低于國內稅法的效力

正確答案:D

答案解析:國際稅法一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。

9、關于企業所得稅收入的確定說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效或完成股權變更手續時，確認收入的實現

D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

10、下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

B.企業債轉股新增加的資金不貼花

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業賬簿貼花

D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花

E.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業債轉股新增加的資金按規定貼花；跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。