2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(6)2022 年甲企業應繳納企業所得稅()萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業務2支付給殘疾人的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應調減應納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應納企業所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

2、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

3、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程一個月完工，完工之后，一次性支付不含增值稅工程款 60000 元。不考慮除個人所得稅外的其他相關稅費，王某取得的裝修收入應被預扣預繳個人所得稅() 元?！締芜x題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程取得收入屬于一次性勞務報酬所得。王某取得的裝修收入應被預扣預繳個人所得稅 =60000 x (1-20% ) x 30%-2000=12400 (元)。

4、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有 ()?！径噙x題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發表文章取得的收入

E.出版社的專業作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅;選項 BC: 按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅，項 D:按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

5、根據《船舶噸稅法》規定，下列屬于船舶噸稅范圍，應繳納船舶噸稅的是(    )。【單選題】

A.自大連港進入倫敦港的船舶

B.自悉尼港進人三亞港的船舶

C.自天津港進入青島港的船舶

D.自神戶港進入珍珠港的船舶

正確答案:B

答案解析:自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，應當繳納船舶噸稅。

6、根據企業所得稅相關規定，下列屬于在資產收購時適用特殊性稅務處理條件的有（ ）。【多選題】

A.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%

C.受讓企業在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產收購后的連續12個月內不改變收購資產原來的實質性經營活動

E.取得股權支付的原主要股東，在資產收購后連續12個月內不得轉讓所取得的股權

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的50%而非85%；選項C，對于股權支付額，應該是在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

7、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的有（ ）?！径噙x題】

A.產權屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人繳納房產稅

B.房屋產權出典的，由出典人繳納房產稅

C.房屋產權糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納房產稅

D.房屋產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

E.甲企業無租使用其他單位的房產，由甲企業代為繳納房產稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：房屋產權出典的，由承典人繳納房產稅；選項D：房屋產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅。

8、下列說法不符合城鎮土地使用稅稅率規定的有（ ）。【多選題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度

E.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮土地使用稅采用有地區幅度的差別定額稅率。經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

9、下列選項中，對于計入房產原值計征房產稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計算原值

B.電燈網從進線盒聯結管起計算原值

C.消防設備在會計核算中單獨記賬與核算，應計入房產原值

D.中央空調在會計核算中不單獨記賬與核算，不應計入房產原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

10、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（）【單選題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，且拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，應由拍賣單位負責代扣代繳，并按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.個人財產拍賣所得按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項 AB:納稅人不能提供合法、完整、準的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅。選項 D: 作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得,按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，個人拍賣其他財產取得的所得，按“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。