2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年甲企業應繳納城鎮土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業2019年應繳納城鎮土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

2、根據企業所得稅法的規定，下列關于源泉扣繳說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

C.對非居民企業的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由非居民企業在所得發生地繳納

D.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付入應付的款項中，追繳該企業的應納稅款。

3、下列納稅人不得適用核定征收企業所得稅的有（ ）。【多選題】

A.信用社

B.稅務師事務所

C.上市公司

D.化工制造企業

E.專門從事股權轉讓的企業

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據國稅函〔2009〕377號的規定，不得采用核定征收的“特殊行業、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第26條規定免稅收入優惠政策的企業）；（二）匯總納稅企業；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；（五）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；（六）國家稅務總局規定的其他企業。

4、方先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.1500

C.3200

D.2480

正確答案:D

答案解析:方先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅=50000×10%-2520=2480（元）

5、關于車船稅的納稅期限說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.對于在國內購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統一發票》所載日期為準

C.對于購買的船舶，以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期的次月為準

D.對于進口機動車，購買日期以《海關關稅專用繳款書》所載日期為準

正確答案:C

答案解析:對于購買的船舶，以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期的當月為準。

6、關于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務發生時間為自然資源、農業農村等相關部門認定損毀耕地的當日

B.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

C.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅

E.納稅人臨時占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：納稅人臨時占用耕地，應當按照規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

7、OECD于2015年10月發布稅基侵蝕和利潤轉移項目全部15項產出成果。下列各項中，屬于該產出成果的有( ）。【多選題】

A.《防止稅收協定優惠的不當授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》

C.《消除混合錯配安排的影響》

D.《確保轉讓定價結果與價值創造相匹配》

E.制定有效受控外國公司規則》

正確答案:A、C、D、E

答案解析:《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》不屬于產出成果。

8、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

9、中國公民張某 2022 年 10 月底與中國境內的甲公司解除了勞動關系，甲公司一次性支付張某經濟補償金 250000 元、生活補助費 50000 元。已知張某所在地上年職工平均工資為5000 元/月，張某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.4480

C.9480

D.73080

正確答案:C

答案解析:個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費，在當地上年職工平均工資3 倍數額以內的部分(5000x 12x 3=180000元 )，免征個人所得稅;超過 3 倍數額的部分(20000+50000-180000=120000元)，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。根據120000 元查找稅率表，確定稅率為 10%，速算扣除數為 2520 元，張某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅 =120000 x 10%-2520=9480(元)。

10、根據企業所得稅法的相關規定，下列各項中，不適用企業重組特殊性稅務處理的是()。【單選題】

A.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權支付的原主要股東，在重組后連續6個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

D.資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的50%

正確答案:B

答案解析:選項 B，特殊性稅務處理的企業重組中，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。