2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲某2015年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，由該企業向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計稅依據是所交換房屋的價格差額，應由多付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。

2、市區甲企業土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業土地面積為25000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是（?。??！締芜x題】

A.甲企業容積率低于0.5

B.乙企業容積率低于0.5 

C.甲企業無論會計上如何核算，房產原值都不包含地價

D.乙企業按房產建筑面積的3倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價

正確答案:B

答案解析:容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業容積率=7000÷25000=0.28；選項C，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值都應包含地價；選項D，容積率低于0.5，按房產建筑面積的2倍計算面積并據此確定計入房產原值的地價。

3、下列關于可公開交易股票期權的表述，不正確的是（）。【單選題】

A.員工取得股票期權時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅

B.員工取得股票期權，作為員工授權日所在月份的工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅。

C.員工取得股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于工資、薪金所得，按規定進行稅務處理。

D.如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款后的余額，作為授權日所在月份的工資、薪金所得

正確答案:C

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于財產轉讓所得，按規定進行稅務處理。

4、受贈人轉讓受贈房屋的，在計算個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.房屋捐贈時的評估價格

B.原捐贈人取得該房屋的實際購置成本

C.轉讓過程中受贈人支付的相關稅費

D.受贈人持有房產時繳納的房產稅

E.受贈過程中受贈人發生的相關稅費

正確答案:B、C、E

答案解析:受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。

5、下列房產中，需要繳納房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關自用的房產

B.宗教寺廟出租的房產

C.人民團體自用的房產

D.行政機關所屬的招待所使用的房產

E.個人所有的經營性房產

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A、C免征房產稅。

6、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業當年應繳納房產稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

7、外購的資產用于職工獎勵時，應按照()確定銷售收入?！締芜x題】

A.購入價格

B.企業同類資產同期對外銷售價格

C.被移送資產的公允價值

D.賬面價值

正確答案:C

答案解析:企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入:用于市場推廣或銷售，用于交際應酬、用于職工或福利用于股息分配，于對外贈，其他改產所有權屬的用途。企業發生上述情形時，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

8、2019年A機構第一季度應分攤預繳企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.150

B.125

C.100

D.50

正確答案:B

答案解析:匯總納稅企業應預繳的稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，50%由總機構分攤繳納。A機構第一季度應分攤預繳企業所得稅=1000×50%×25%=125（萬元）。

9、某國家級森林公園，2019年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應繳納的城鎮土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.3.2萬元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮土地使用稅，其中經營用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應繳納城鎮土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。

10、下列各項中，屬于免征城鎮土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥付事業經費單位的食堂用地

B.公園內設立的影劇院用地

C.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。