2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、北京某公司銷售一批產品給關聯公司南京某公司，作價10萬元。經稅務機關核查，北京某公司生產這批產品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務機關決定運用成本加成法對北京某公司的成交價進行調整，則北京某公司的收入應該調整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應調增3.2萬元（13.2-10）的收入。

2、根據契稅的規定，下列各項中免征契稅的有（?。！径噙x題】

A.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬

B.對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的

C.公租房經營管理單位購買住房作為公租房

D.向農村居民供水的飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權

E.為社區提供養老服務的機構承受房屋

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅，對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

3、下列不符合船舶噸稅的征收管理規定的是(    )?！締芜x題】

A.船舶噸稅由海關負責征收

B.噸稅納稅義務發生時間為應稅船舶進入港口的當天

C.應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，不再繳納噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

正確答案:C

答案解析:選項C，應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自上一次執照期滿的次日起續繳噸稅。

4、2019年某化妝品生產企業收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元），發生的成本、營業稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2019年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫藥制造和飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應繳納企業所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

5、根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續費時確認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

6、某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關占用房產價值4000萬元，公司占用房產價值2000萬元，2015年3月1日政府機關將其使用房產的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2015年8月1日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為20%。根據上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關免征房產稅

B.政府機關應納房產稅18萬元

C.甲公司應納房產稅17.76萬元

D.甲公司應納房產稅7.68萬元

E.該辦公用房當年合計應繳納房產稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機關自用房產免征房產稅，出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅=150×12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應納房產稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當年合計應繳納房產稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項E正確。

7、下列關于合伙企業所得稅的征收管理，正確的有（ ）。【多選題】

A.合伙企業合伙人是法人的，繳納企業所得稅

B.合伙企業的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以用合伙企業的虧損抵減其盈利

C.合伙人是自然人的，繳納個稅

D.合伙經營企業的經營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E.合伙企業的合伙人首先按合伙協議約定的分配比率確定應稅所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:B選項合伙企業的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

8、依據個人所得稅的相關規定，下列表述符合個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明有關規定的是（ ）。【單選題】

A.申請人資料齊全的，稅務機關應在30日內開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務機關必須是縣級以上（不含縣級）國家稅務局、地方稅務局

C.申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務機關申請稅收證明

D.申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，還需另外向稅務機關申請開具稅收證明，并提供給外匯管理部門

正確答案:C

答案解析:選項A：申請人資料齊全的，稅務機關應在15日內開具稅收證明，申請人提供資料不全的，可要求其補全，待補全后開具；選項B：開具稅收證明的稅務機關為縣級或者縣級以上國家稅務局、地方稅務局；選項D：申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明。

9、2015年張某取得工資所得應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應繳納的個人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

10、下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉讓土地使用權的農村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業

D.出租房屋的國有經濟單位

E.獲獎取得房屋產權的城鎮居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財產的承受者。轉讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。