2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規定計提折舊在稅前扣除的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產

B.工業企業在采購材料過程中發生的運雜費用，可以直接計入當期損益

C.企業處置固定資產應通過“固定資產清理”科目核算，處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤

D.企業將自產的產品用于不動產在建工程，應按成本轉賬，按售價確認增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

E.企業將自產的產品用于職工福利，應該按產品售價確認收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應該計入采購成本，不可以直接計入當期損益；選項C：處置固定資產的損益，先通過“固定資產清理”科目核算，然后將余額轉入“營業外支出”或者“營業外收入”，期末轉入“本年利潤”科目；選項D：企業將自產的產品用于不動產在建工程，應按成本轉賬，按售價確認增值稅銷項稅額，不確認應納稅所得額，不繳納企業所得稅。

2、下列事項可以適用調解結案的是(）【單選題】

A.稅收保全措施

B.稅收強制執行措施

C.稅務行政賠償

D.稅務行政訴訟

正確答案:C

答案解析:

3、下列各項所得，不征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人的房屋租賃所得

B.個人根據遺囑繼承房產的所得

C.外籍個人取得的現金住房補貼所得

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

正確答案:B

答案解析:房屋產權無償贈與的當事雙方不征收個人所得稅的三種情況主要包括：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

4、下列各項中，委托方在代理期限內可單方終止代理行為的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師事務所為委托方更換稅務師

B.稅務師事務所解散

C.稅務師事務所因經營不善破產

D.稅務師未按代理協議的約定提供服務

E.稅務師事務所被注銷資格

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務師事務所為委托方更換稅務師屬于涉稅服務關系變更，因此，A選項錯誤。

5、2020年3月份，某手表生產企業外購高檔手表一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業繼續生產A型高檔手表，完工后當月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價格為8.50萬元，當月應納的消費稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購的高檔手表用于生產A型高檔手表，不得扣除外購手表已經繳納的消費稅額，本月應繳納的消費稅額=8.50×150×20%=255（萬元）。

6、下列各項中，應依照房產原值扣除一定比例計算繳納房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃的房產

B.產權出典的房產

C.納稅單位無租使用其他單位的房產

D.用于自營的居民住宅小區內業主共有的經營性房產

E.對外出租的房產

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：對外出租的房產，以取得的租金收入計算納稅。選項ABCD：均按房產余值繳納房產稅。

7、某市肉制品加工企業2018年占地60000平方米，其中辦公場所占地5000平方米，生豬養殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地11000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅年單位稅額每平方米0.8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業全年應繳納城鎮土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農林牧漁業的生產用地免稅；辦公用地、加工車間占地是不免稅的；對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅，企業廠區以內的不免稅。

8、下列各項中，稅務師事務所在代理期限內可單方終止涉稅服務行為的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人要求降低涉稅服務費用，涉稅服務機構認為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發生重大變化，涉稅服務機構認為涉稅服務關系無法繼續的

D.委托人授意涉稅服務執業人員實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方因經營不善破產

正確答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為：（1）委托方死亡或解體、破產；（2）委托方自行實施或授意涉稅服務執業人員實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的；（3）委托方提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的。

9、下列有關稅務師涉稅服務范圍和稅務師權利和義務的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.經納稅人同意，稅務師可以代理領購增值稅專用發票

B.稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記

C.稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核，但不用對其結果負責

D.稅務師不得允許他人以本人名義執業

正確答案:D

答案解析:稅務師不得允許他人以本人名義執業。

10、稅務師執業時遇到的下列情形中，應當拒絕出具報告的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人示意其作不實報告

B.委托人對重要涉稅事項的處理與稅法相抵觸

C.委托人故意不提供有關資料或文件

D.委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人產生重大誤解

E.委托人對重要涉稅事項的理解與稅務師產生分歧

正確答案:A、C

答案解析:稅務師執業時，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：（1）委托人示意其作不實報告或者不當證明的；（2）委托人故意不提供有關資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。選項B、D、E只是在執業過程中發現委托方的有關問題，需要向委托方指明、溝通或予以披露。