2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 下列耕地占用行為免征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.灘涂治理工程

B.鐵路線路防火隔離帶

C.醫療機構職工宿舍占用耕地

D.海防管控設施

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，不免征耕地占用稅。

2、甲企業在 2022 年 8 月以 300 萬元現金直接投資于乙企業，取得乙企業 30% 的股權，2022 年乙企業的稅后利潤 100 萬元，2023 年 8 月甲企業轉讓乙企業的股權，取得股權轉讓收入 650 萬元，此時乙企業賬面累計未分配利潤和累計盈余公積共 200 萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得應納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得 =650-300=350（萬元）。

3、個人的下列應稅所得中，可按月度稅率表計算個人所得稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.非居民個人的工資、薪金所得

B.居民個人單獨計稅的全年一次性獎金

C.居民個人提前退休取得的一次性補貼

D.非居民個人的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得

E.居民個人達到國家規定退休年齡按月領取的年金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得年稅率表，計算納稅。

4、2022 年張某合計應繳納倉庫的房產稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉庫應繳納房產稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計應繳納倉庫的房產稅和印花稅 =23200+220=23420。

5、下列文書或憑證，可以在企業所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.付款憑證

B.完稅憑證

C.合同協議

D.裁決文書

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，不屬于稅前扣除憑證，屬于與企業經營活動直接相關且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料。

6、個體工商戶專營下列行業取得的所得，應匯總繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.服務業

B.飼養業

C.養殖業

D.種植業

正確答案:A

答案解析:個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，不征收個人所得稅。

7、某房地產開發企業以招標方式取得一宗土地使用權，支付土地出讓金 12000 萬元，土地補償費 500萬元，征收補償費 300 萬元，收到財政返還土地出讓金 2000 萬元，契稅稅率 4%，應繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.512

B.400

C.432

D.500

正確答案:A

答案解析:土地使用權出讓的，計稅依據包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。應繳納的契稅 =（12000+500+300）×4%=512（萬元）。

8、某非小型微利企業 2022 年度自行申報的營業收入 780 萬元，從境內居民企業分回股息收入 100 萬元，資產溢余收入 20 萬元，無法準確核算成本費用，其主管稅務機關以收入為依據核定征收企業所得稅，假定應稅所得率為 10%，該企業 2022 年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正確答案:D

答案解析:該企業 2022 年應繳納企業所得稅 =（780+20）×10%×25%=20（萬元）。

9、物流公司 2022 年應繳納城鎮土地使用稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正確答案:A

答案解析:年初辦公用房占地應繳納城鎮土地使用稅 =2000×4×50%÷10000=0.4（萬元）。從某合作社租入有產權糾紛的土地應繳納的城鎮土地使用稅 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（萬元）。物流公司接受股東王某劃入的廠房應繳納城鎮土地使用稅 =1.25（萬元）。物流公司 2022 年應繳納城鎮土地使用稅 =0.4+2+1.25=3.65（萬元）。

10、在特別納稅調整協商過程中，國家稅務總局可以暫停相互協商程序的情形有（ ）?！径噙x題】

A.特別納稅調整案件尚未結案

B.申請必須以另一方被調查企業的調查結果為依據，而另一被調查企業尚未結束調查調整程序

C.企業申請暫停相互協商程序

D.稅收協定締約方稅務主管當局請求暫停相互協商程序

E.企業或關聯方不提供與案件有關的必要資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，屬于國家稅務總局可以拒絕企業申請或者稅收協定締約對方稅務主管當局啟動相互協商程序的請求情形；選項 E，屬于國家稅務總局可以終止相互協商程序。