2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產開發公司銷售寫字樓計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額合計=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（萬元）增值額=14000-11136=2864（萬元）。

2、該房地產開發公司轉讓住宅樓繳納土地增值稅時扣除項目合計為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正確答案:C

答案解析:銷售住宅樓應繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬元）；銷售住宅樓應繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬元）；加計扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬元）扣除項目金額總計＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬元)

3、關于房地產開發項目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，也應加收滯納金

B.對同一類扣除項目事項，應當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務處理規定不一致的，以會計核算規定為準

C.納稅人清算土地增值稅時，主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證的原件

D.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷

E.房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金；選項B：對同一類扣除項目事項，應當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務處理規定不一致的，以稅務處理規定為準；選項C：納稅人清算土地增值稅時，主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證的復印件。

4、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經當地稅務機關核實。張某應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。【單選題】

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0.00

正確答案:D

答案解析:對個人之間互換自有居住用房地產的，經稅務機關核實，可免征土地增值稅。

5、該房地產開發公司轉讓住宅樓應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。應繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）