2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業務（1）甲廠應繳納煙葉稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正確答案:C

答案解析:業務（1）甲廠應繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。

2、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.一次購買金額達到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿 365 天的個人

正確答案:C

答案解析:選項 A，境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。選項 B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內連續居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。

3、某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為 600 萬元，評估機構評定的重置成本價為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統一規定交納的有關費用和轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。 評估價格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價款＝600（萬元）。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額＝600＋870＝1470（萬元）。

4、某生產企業為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業當月應繳納増值稅()萬元?！締芜x題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進項稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。

5、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。【多選題】

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發放給員工

C.汽車廠將自產汽車分配股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

6、某工業企業為増值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具増值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額（）?！締芜x題】

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

正確答案:B

答案解析:現金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，現金折扣不得從銷售額中減除。銷售額和折扣額在同一張發要上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額計算征收増值稅。該企業上述業務銷項稅額=(300-50)×13%=32.5(萬元)。

7、以受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類應稅車輛的（ ）?！締芜x題】

A.生產企業成本價格

B.市場最低交易價格

C.市場最高交易價格

D.市場平均交易價格

正確答案:D

答案解析:納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定計稅價格，不包括增值稅稅款，無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。

8、甲個體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規模納稅人的個體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

9、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

正確答案:D

答案解析:選項:自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產品無論是否用于生產液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進項稅額均按照農產品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

10、業務（3）甲廠應納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，不得從銷售額中減除。業務（3）甲廠應納消費稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。