2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列經濟業務發生后，需要通過“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B.一般納稅人將自產產品用于個人消費

C.一般納稅人將自產的產品用于股東分配

D.一般納稅人的產成品發生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將外購貨物用于對外投資

正確答案:A、D

答案解析:選項BCE項屬于視同銷售，相應進項稅額可以抵扣，不需進項稅額轉出。

2、行政復議機關應當根據案件的具體情況，審查證據的()?！径噙x題】

A.真實性

B.合理性

C.合法性

D.關聯性

E.邏輯性

正確答案:A、C、D

答案解析:行政復議機關應當根據案件的具體情況，審查證據的合法性、真實性和關聯性。

3、納稅人下列行為屬于逃避繳納稅款的有（ ）。【多選題】

A.甲企業采用兩套賬簿進行核算，將開具發票的收入憑證賬簿應付稅務機關的檢查，沒有開具發票的收入進行內部核算

B.乙企業在發放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發票報銷的方式領取

C.丙企業財務人員由于家中有事，所以在規定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務機關通知申報后，馬上進行了申報

D.丁企業采用向稅務機關人員行賄的方式，讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業上報的應納稅所得額

E.戊企業采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

正確答案:A、B

答案解析:偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為；選項C已按規定申報，不屬于偷稅；選項D屬于行賄行為；選項E屬于騙稅。

4、從稅務師事務所及其注冊稅務方面分析，影響執業風險的因素包括（ ）。【多選題】

A.稅務師的專業勝任能力

B.稅務師的職業道德水平

C.稅務師事務所財務內部控制制度的完善

D.稅務師事務所執業質量控制程度

E.稅務師事務所管理者的品行

正確答案:A、B、D

答案解析:從稅務師事務所及其稅務師方面產生風險的因素包括：稅務師職業道德水平、稅務師的專業勝任能力、稅務師事務所執業質量控制程度。

5、下列有關稅務師權利與義務、執業規則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料，以及其他必要的協助

B.當稅務師明知委托人對重要涉稅事項的處理有不實內容時，應當予以指明

C.經委托人認可，稅務師執業期間可以購買其發行的股票、債券

D.稅務師經所在稅務師事務所允許，可以以個人名義承攬業務

E.稅務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責

正確答案:A、B、E

答案解析:執業期間，稅務師不允許買賣委托人的股票、債券，因此，C選項錯誤；稅務師執業由稅務師事務所委派，個人不得承接業務，因此，D選項錯誤。

6、下列關于停業、復業登記，下列表述中正確的是（ ）。【單選題】

A.所有納稅人都可以辦理停業、復業登記

B.納稅人的停業期不得超過半年

C.納稅人停業期間發生納稅義務的，可以不進行納稅申報

D.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請

正確答案:D

答案解析:只有實行定期定額征收方式的個體工商戶才可以辦理停業、復業登記，所以選項A錯誤；納稅人的停業期不得超過一年，所以選項B錯誤；納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按規定申報繳納稅款，所以選項C錯誤。

7、下列關于城鎮土地使用稅的陳述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.核查擁有土地使用權的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額

B.城鎮土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式

C.城鎮土地使用稅的納稅地點是企業的機構所在地

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

E.對于農村的土地不用計算征收城鎮土地使用稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A是錯誤的，核查擁有土地使用權的實際情況，可以確認納稅義務人；選項C是錯誤的，城鎮土地使用稅的納稅地點是土地所在地。

8、下列關于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，正確的有（ ）。【多選題】

A.采取以舊換新方式銷售貨物的，除銷售金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定應稅銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格

B.采取還本銷售方式銷售貨物的，以銷售貨物時取得的銷售額減除還本支出后的余額為應稅銷售額

C.采取以物易物方式銷售貨物的，以各自發出的貨物核算應稅銷售額

D.采取折扣銷售方式銷售貨物的，如果折扣額另開發票的，則折扣額應并入銷售額計稅

E.采取銷售折扣方式銷售貨物的，則折扣額不得從銷售額中扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。

9、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（ ）?！締芜x題】

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法

正確答案:C

答案解析:綜合賬務調整法一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況。

10、下列各項中，屬于稅務咨詢內容的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律規定方面的咨詢

B.稅收政策運用方面的咨詢

C.辦稅實務方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.稅務靜態方面的咨詢

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務咨詢包括：（一）稅收法律規定 （二）稅收政策運用 （三）辦稅實務 （四）涉稅會計處理 （五）稅務動態