2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、該民營公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅，應代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000（元）。

2、根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，而不是實際取得收入的日期確認收入實現，選項A不正確；股息等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，不是實際收到所得的日期確認收入實現，選項E不正確。

3、2015年某電信企業在委托銷售電話入網卡的業務中，向經紀人和代辦商支付手續費及傭金100萬元，企業當年取得營業收入1000萬元，該企業在計算2015年企業所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續費是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:可扣除的傭金和手續費=1000×5%=50（萬元）

4、甲企業有兩處經營性房產A和B，每棟的房產原值均為1000萬元，2019年7月1日起將A房屋對外出租給乙企業，租期為5年，年租金100萬元，但合同約定前6個月為免租金期間。2019年7月1日起將B棟房屋對外出租給丙企業，租期5年，年租金100萬元。當地政府規定的扣除比例為30%。2019年各企業應繳納房產稅說法正確的有（）。【多選題】

A.甲企業出租A棟房屋，2019年下半年的房產稅納稅人是甲企業

B.甲企業出租A棟房屋，2019年下半年的房產稅納稅人是乙企業

C.甲企業2019年B棟房屋應納房產稅10.2萬元

D.丙企業2019年應納房產稅10.2萬元

E.甲企業出租B棟房屋，納稅人是丙企業

正確答案:A、C

答案解析:對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。A棟房屋出租，雖然7~12月為免租期，但仍需納稅，納稅人是甲企業，免收租金期間是按從價計征房產稅，1～6月也是從價計征，那1~12月全年是按從價來計算繳納房產稅，2019年該企業A棟房屋應繳納房產稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。B棟房屋，1~6月從價計征房產稅，2019年甲企業B棟房屋從價房產稅=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（萬元）；7-12月從租計征房產稅，應該由出租方甲企業計算繳納房產稅，2019年甲企業B棟房屋從租計征房產稅=100×12%÷2=6（萬元）。2019年甲企業B棟房屋應繳納房產稅=4.2+6=10.2（萬元）。

5、2022年某公司給自有員工實際發放合理工資總額1000萬元:公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月直接支付勞務費3 000元。假設公司當年發生的職工福利費為 200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額()萬元。【單選題】

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

正確答案:C

答案解析:稅法規定，企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應分兩種情況：按規定在稅前扣除:按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。工資、薪金總額=1000+6x3 000x12÷10 000=1 021.6(萬元)。職工福利費扣除限額=1021.6x14%=143.02(萬元)。職工福利費應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98(萬元)