2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，企業取得的下列資金中，不計入企業收入總額的有（）。【多選題】

A.增加企業實收資本的國家投資

B.無法償付的應付款項

C.按規定取得的增值稅出口退稅款

D.企業資產的溢余收入

E.企業使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2、依據企業所得稅的相關規定，當企業分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業接受資產的計稅基礎是被分立資產的（ ）。【單選題】

A.公允價值

B.賬面價值

C.賬面凈值

D.評估價值

正確答案:A

答案解析:一般性稅務處理規定，企業分立，當事各方應按下列規定處理：1.被分立企業對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失。2.分立企業應按公允價值確認接受資產的計稅基礎。3.被分立企業繼續存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業分配進行處理。4.被分立企業不再繼續存在時，被分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。5.企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。

3、企業直接從事研發活動的下列人工費用，可享受研發費用加計扣除優惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業健康保險

B.住房公積金

C.失業保險費

D.基本醫療保險費

E.基本養老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

4、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

5、2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額是（）萬元。【客觀案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發生400萬元，應納稅調增100萬元；業務招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發生額的60％＝12 萬元，應納稅調增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額合計＝100＋10＝110（萬元）

6、居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現行個人所得稅的相關規定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是（）元。【單選題】

A.10000

B.11200 

C.16000 

D.20000

正確答案:B

答案解析:預扣預繳的應納稅所得額＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。

7、關于印花稅的計稅依據正確的是（）?！締芜x題】

A.財產保險合同以所保財產的金額為計稅依據 

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為依據

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據

正確答案:B

答案解析:選項A，按投保金額萬分之零點三貼花；選項B，對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。選項C，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花；選項 D，按承包金額萬分之三貼花。

8、2019年，甲公司納稅調整金額合計是（）萬元?！究陀^案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，應調減50萬元。非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。應調增300萬元。

9、王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預扣預繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

10、下列各項中，可全額在企業所得稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.航空企業空中保衛員訓練費用

B.核力發電企業的操縱員培訓費用 

C.高新技術企業研發人員的培訓費用

D.技術先進型服務企業的職工教育經費

E.軟件生產企業的職工培訓費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除。選項CD，高新技術企業和技術先進型服務企業，發生的培訓費用，屬于職工教育經費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。