2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、位于市區的某公司2016年4月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額。對增值稅實行先征后退政策的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退還。該公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。

2、(2)10月承建乙企業家屬宿舍樓應確認的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正確答案:A

答案解析:業務(2):應確認的增值稅銷項稅=6480÷(1+9％)×9％=535.05(萬元)

3、下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有（ ）。【多選題】

A.非出口企業委托出口的貨物

B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

C.進料加工復出口的貨物

D.增值稅小規模納稅人出口的貨物

E.農業生產者出口自產農產品

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項ABDE都屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項C要注意進料加工與來料加工的不同，來料加工復出口貨物適用增值稅免稅政策，進料加工復出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。

4、2019年9月李某在某房地產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房地產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為90000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為85000元。李某應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正確答案:C

答案解析:納稅人從各種獎勵方式中取得并自用的應稅車輛，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不含增值稅稅款。機動車銷售統一發票注明的不含稅價格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），應納車輛購置稅=79646.02×10%=7964.6（元）。

5、（2）該化妝品公司出售辦公樓應繳納的增值稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正確答案:B

答案解析:納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡易計稅方法計稅，以取得的銷售收入減除購置原價后的不含稅余額計征增值稅。 應納增值稅＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）

6、甲商場當月應繳納的增值稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正確答案:B

答案解析:甲商場當月應納的增值稅=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

7、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務應納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發行服務費應納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

8、某企業2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當量值分別為0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假設當地大氣污染物每污染當量稅額1.2元，該企業只有一個排放口。則該企業當月環境保護稅的應納稅額為(    )元。【單選題】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正確答案:C

答案解析:污染當量數=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值二氧化硫污染當量數=100/0.95=105.26氟化物污染當量數=100/0.87=114.94一氧化碳污染當量數=200/16.7=11.98氯化氫污染當量數=80/10.75=7.44按污染當量數給4項污染物排序，確定排序前三項的污染物。氟化物污染當量數(114.94)＞二氧化硫污染當量數(105.26)＞一氧化碳污染當量數(11.98)＞氯化氫污染當量數(7.44)該企業只有一個排放口，排序選取計稅的前三項污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三項污染物的污染當量數之和及規定的定額稅率計算應納稅額。應稅大氣污染物的應納稅額=污染當量數×適用稅額應納稅額=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)

9、根據車輛購置稅的征管規定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅

B.納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

C.納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50日內申報納稅

D.納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A，納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅；選項C，納稅人受贈應稅車輛，自取得之日起60日內申報納稅；選項D，納稅人進口應稅車輛，自進口之日起60日內申報納稅。

10、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2023 年 4 月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額 68 萬元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額 20萬元。本月從一般納稅人手中購進一批電腦用于軟件產品設計，取得的增值稅專用發票注明金額 50 萬元;購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發票注明金額 18 萬元。該企業上述業務即征即退的增值稅為()萬元。【單選題】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當期軟件產品增值稅應納稅額 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (萬元)，實際稅負 =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退稅額 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(萬元)