2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于應稅服務的是（ ）。【單選題】

A.某動漫設計公司為其他單位提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務

D.某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務

正確答案:A

答案解析:根據規定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業和部分現代服務業服務，屬于非營業活動，不屬于應稅服務，因此選項B、D不屬于應稅服務；單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項C屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應稅服務；選項A屬于現代服務業應稅范圍中的文化創意服務。

2、下列關于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產按簡易辦法4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按照適用稅率征收增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產，應當按照適用稅率征收增值稅；銷售按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅的固定資產按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項B，自然人個人銷售自己使用過的物品免征增值稅；選項C，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%的征收率征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

3、業務（4）應繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0.30

B.0.44

C.1.78

D.2.07

正確答案:D

答案解析:業務4：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應納增值稅=18÷（1+13%）×13%=2.07（萬元）

4、(6)下列關于本題的表述中，正確的有()?！究陀^案例題】

A.進口中輕型商用客車用于生產經營，可以抵扣進口環節的增值稅

B.領用庫存外購已稅高檔化妝品繼續生產高檔化妝品，其已納消費稅可以扣除

C.向專賣店收取的延期付款利息，不屬于價外費用，不需要計算增值稅和消費稅

D.從某再生資源經營單位購進再生物資，即使取得增值稅專用發票，也不可以抵扣進項稅 

E.將600箱高檔化妝品換取原材料，按200元/箱計算增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產經營，可以抵扣進項稅。用自產應稅消費品換取生產資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。 

5、丙企業銷售使用過小汽車應納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）