2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據關稅的現行政策，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅

B.按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質，關稅可分為加重關稅、反補貼關稅和反傾銷關稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質，關稅可分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅。差別關稅可分為加重關稅、反補貼關稅、反傾銷關稅和報復關稅等。

2、下列屬于資源稅應稅產品的有（ ）?！径噙x題】

A.天然原油

B.油頁巖

C.人造石油

D.商業企業銷售的選煤

E.商店銷售的食鹽

正確答案:A、B

答案解析:選項C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項D，征收資源稅的煤炭是指原煤和以未稅原煤加工的洗選煤，商業企業不是資源稅應稅產品的開采或生產單位，不屬于資源稅納稅人；選項E，資源稅在生產和開采環節征收，流通環節不征收。

3、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（　）?！締芜x題】

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或者地區名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據《海關總署關于2019年關稅調整方案的公告》，對鉻鐵等108項出口商品征收出口關稅或實行出口暫定稅率 

正確答案:A

答案解析:特惠稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。 【點評】本題考查的是關稅稅率，多以客觀題的形式考查，屬于基礎性內容，很多考生容易混淆，此類題目沒有捷徑，唯有熟記。

4、下列各項中，不能享受免征增值稅優惠政策的是()?！締芜x題】

A.法律援助人員按照規定獲得的法律援助補貼

B.鐵路系統內部單位為本系統修理貨車業務

C.供熱企業向居民企業供熱而取得的采暖費

D.醫療機構提供的醫療服務

正確答案:C

答案解析:選項 C:供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。

5、按照現行消費稅制度規定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應稅銷售額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

C.外購已稅化妝品生產的化妝品

D.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾

E.外購桿頭為原料生產的高爾夫球桿

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾，因為金銀首飾納稅環節改為零售環節繳納，故生產環節不征消費稅，也不得扣除已納消費稅。

6、（1）當月甲企業應繳納增值稅（　）萬元?！究陀^案例題】

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

正確答案:C

答案解析:甲企業進項稅=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（萬元） 甲企業銷項稅=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（萬元） 甲企業應納增值稅=30.55-0.18=30.37（萬元）

7、卷煙廠應向主管稅務機關繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價200元/標準條，最高價210元/標準條，適用56%的比例稅率?？傻挚鄣南M稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬元）這里注意題目中強調領用的是外購和進口的已稅煙絲。該廠當期應向主管稅務機關繳納消費稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬元）此題易錯點在于已物易物計算消費稅時卷煙價格要用最高價格；還要掌握卷煙計量單位“標準條”與“標準箱”的換算。

8、下列銷售業務中，收取包裝物押金時應征消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還

B.銷售葡萄酒時，單獨收取包裝物押金，10個月后容器收回，押金返還

C.銷售白酒時，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還

D.啤酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，10個月后瓶子收回，押金返還

E.汽車輪胎的包裝箱，單獨收取包裝物押金，9個月后包裝箱收回，押金返還

正確答案:B、C

答案解析:非酒類產品的包裝物押金，逾期時（以一年為限），應并入應稅消費品的銷售額，計征消費稅。對酒類產品（啤酒、黃酒除外）生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。

9、下列各項中，按照“加工、修理修配勞務”繳納增值稅的是 （）【單選題】

A.供電企業利用自身輸變電設備對并入電網的企業自備電廠生產的電力產品進行電壓調節并按照電量向電廠收取的并網服務費

B.受托對垃圾進行專業化處理且未產生貨物，受托方收取的處理費用

C.對房屋進行修繕收取的修繕費

D.有線電視經營者向用戶收取的安裝費

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按照“現代服務--專業技術服務”繳納增值稅;選項 CD: 按照“建筑服務”繳納增值稅

10、下列屬于稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則的有（ ）。【多選題】

A.文義解釋原則

B.立法目的原則

C.合法、合理性原則

D.適當性原則

E.權責一致原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括：文義解釋原則；立法目的原則；合法、合理性原則；經濟實質原則；誠實信用原則。