2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業當期可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業當期可以抵扣的增值稅進項稅業務（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業務（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業務（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進項稅額合計=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

2、卷煙廠當月應向稅務機關繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。

3、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

4、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）。【多選題】

A.國家依法征用、收回的房地產

B.房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移

C.房地產開發企業將開發產品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業出租給個人用于經營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。

5、引起稅收法律關系消滅的原因包括（ ）?！径噙x題】

A.稅務機關組織結構的變化

B.納稅人履行納稅義務

C.納稅義務因超過追征期限而消滅

D.納稅人的納稅義務被依法免除

E.由于稅法的修訂或調整

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收法律關系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。稅務機關組織結構的變化、稅法的修訂或調整是引起稅收法律關系變更的原因。

6、業務(2)應納資源稅(     )萬元。【客觀案例題】

A.148.67

B.168.24

C.168

D.0

正確答案:C

答案解析:業務(2)應納資源稅=2800×6％=168(萬元）

7、某市區的一個工業企業2021年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得不含稅收入720萬元，簽訂了轉讓合同，轉讓時發生相關稅費10.81萬元。年初購置該土地使用權時支付金額546萬元。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉讓土地使用權的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬元）

8、根據關稅的現行政策，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅

B.按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質，關稅可分為加重關稅、反補貼關稅和反傾銷關稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質，關稅可分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅。差別關稅可分為加重關稅、反補貼關稅、反傾銷關稅和報復關稅等。

9、2019年7月，某汽車生產企業進口小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.86.17

B.106.26

C.82.37

D.111.65

正確答案:C

答案解析:該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅=（68+5+1）×6.85×（1+25%）×13%=82.37（萬元）

10、2019年7月，某服務型企業（一般納稅人）將一棟辦公樓對外轉讓，取得全部價款為5600萬元。該辦公樓為商貿企業2013年購進，購進時支付價款3200萬元。則該企業應預繳的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.554.95

B.266.67

C.237.84

D.114.29

正確答案:D

答案解析:該企業應預繳稅款=（5600-3200）÷（1+5%）×5%=114.29（萬元）