2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（?。！径噙x題】

A.聽證制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度

B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度 

C.職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互聯系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，表明身份制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度；選項D，聽證制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

2、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（?。！締芜x題】

A.報復性關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅

B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物

C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

D.按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規定執行

正確答案:A

答案解析:選項B，協定稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物。選項C，特惠稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。選項D，按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，適用關稅配額稅率；關稅配額外的，按其適用稅率的規定執行。

3、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（ ）?！締芜x題】

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發貨人

D.進出境物品的所有人

正確答案:B

答案解析:進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。

4、某有進出口經營權的服裝制造企業為小規模納稅人，2019年9月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關審定的完稅價格20000元人民幣（關稅稅率7%），該企業當月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業以1個月為1個納稅期。當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為（?。┰?。【單選題】

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

正確答案:B

答案解析:小規模納稅人進口貨物，不適用3%的征收率，應根據所進口的貨物確定適用稅率。進口繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元） 自2019年1月1日-2021年3月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 向海關和稅務機關繳納增值稅合計為2782元。

5、下列各項中，符合應稅消費品從量定額銷售數量確定的有（ ）。【多選題】

A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數量

D.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

E.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

正確答案:A、B、C、E

答案解析:生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量。

6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業購進小麥10噸，取得增值稅專用發票，注明價款23000元，從農民手中收購花生500斤，農產品收購發票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業購進小麥取得增值稅專用發票、從農民手中收購花生取得收購發票，均是可以抵扣進項稅的。該加工廠可以抵扣的進項稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

7、在計算土地增值稅的增值額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指（ ）。【多選題】

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金

E.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用權所支付的地價款，可以有三種形式：（1）以出讓方式（協議、招標、拍賣等）取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；（2）以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的土地出讓金；（3）以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

8、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額52萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當期應納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業當期的應退稅額=20（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業當期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

9、下列情形，不予免征水土保持補償費的是（ ）?！締芜x題】

A.建設孤兒院

B.建設培訓機構

C.農民依法利用農村集體土地新建自用住房

D.按照水土保持規劃開展水土流失治理活動的

正確答案:B

答案解析:下列情形免征水土保持補償費：（1）建設學校、幼兒園、醫院、養老服務設施、孤兒院、福利院等公益性工程項目的；（2）農民依法利用農村集體土地新建、翻建自用住房的；（3）按照相關規劃開展小型農田水利建設、田間土地整治建設和農村集中供水工程建 設的；（4）建設保障性安居工程、市政生態環境保護基礎設施項目的；（5）建設軍事設施的；（6）按照水土保持規劃開展水土流失治理活動的；（7）法律、行政法規和國務院規定免征水土保持補償費的其他情形。

10、丙企業銷售使用過小汽車應納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）