2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

正確答案:B

答案解析:課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定。

2、下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關法規而被加收的滯納金應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

E.納稅人違反“兩稅”有關法規而被處的罰款應一并作為城市維護建設稅的計稅依據

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關規定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據。

3、張華養殖場2020年5月月均養牛存欄量為1000頭，污染當量值為0.1頭，假設當地污染物適用數額為每污染當量2.8元，當月應納環境保護稅稅額（）元。【單選題】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正確答案:D

答案解析:水污染物污染當量數=1000÷0.1=10000；應納稅額=10000×2.8=28000（元）。

4、下列各項對殘保金的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.用人單位應按規定時限如實向殘疾人就業服務機構申報上年本單位安排的殘疾人 就業人數，未在規定時限申報的，視為未安排殘疾人就業

B.殘保金征收標準上限，按照當地社會平均工資的2倍執行

C.自工商登記（現為市場主體登記）注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到 規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，免征殘保金

D.用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、 直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的90%繳納殘保金

E.用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的50%繳納殘保金

正確答案:A、B、C

答案解析:自2020年1月1日至2027年12月31日，對殘保金實行分檔減繳政策。其中： 用人單位安排殘疾人就業比例達到1 % （ 含 ） 以 上，但未達到所在地省、自治區、直轄市 人民政府規定比例的，按規定應繳費額的 50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾人就業比 例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘保金。選項DE錯誤。

5、某演出公司進口舞臺設備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元、中介經紀費5萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關稅稅率20%，該公司進口舞臺設備的關稅完稅價格為（ ）?！締芜x題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關稅完稅價格的金額，包括貨價、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負擔的包裝費和容器費、進口途中的運費、保險費等相關費用（不包括進口后發生的運費、保險費和裝卸費）。關稅完稅價格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。

6、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產的一批化妝品移送門市部供銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，該項業務應繳納的消費稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20.50

B.6

C.6.60

D.23.17

正確答案:A

答案解析:化妝品廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應按門市部對外銷售額計算消費稅。應納消費稅=77.22÷（1+13%）×30%=20.50（萬元）

7、A企業從事陸路運輸服務，為小規模納稅人。2020年12月提供貨物運輸服務取得收入80萬元，該企業當月應納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.2.33

B.3.36

C.2.4

D.0.79

正確答案:D

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，小規模納稅人企業的征收率為1%。該企業應納增值稅=80÷（1+1%）×1%=0.79（萬元）

8、依法負責應稅污染物監測管理，制定和完善污染物監測規范的部門是（）?！締芜x題】

A.工商行政管理部門

B.稅務主管部門

C.生態環境主管部門

D.區縣政府

正確答案:C

答案解析:生態環境主管部門依法負責應稅污染物監測管理，制定和完善污染物監測規范。

9、我們通常所說的稅收立法解釋是指（ ）?！締芜x題】

A.事前解釋

B.事后解釋

C.特殊解釋

D.預防解釋

正確答案:B

答案解析:我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。

10、下列關于退役士兵創業就業扣減增值稅的規定，說法不正確的是（?。！締芜x題】

A.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20% 

B.納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月換算其減免稅限額 

C.企業招用自主就業退役士兵既可以適用上述規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以重復享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創業就業相關稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止

正確答案:C

答案解析:選項C，企業招用自主就業退役士兵既可以適用上述規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。