2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市區一企業2019年5月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業上年隱瞞部分收入導致少繳納增值稅和消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當月查補的消費稅屬于企業實際繳納的消費稅稅額，應作為城建稅的計稅依據；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據。2月份應納城市維護建設稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

2、某稅務局2019年8月從某汽車貿易公司（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車用于辦公，支付含增值稅價款226000元，汽車貿易公司代收保險費500元，送車費700元，上牌辦證費18000元，均由汽車貿易公司開具增值稅發票和相關收據。另支付控購部門控購費30000元。則該稅務局應納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正確答案:A

答案解析:納稅人購進自用的應稅車輛以其支付給銷售者的全部價款（不含增值稅稅款）為計稅依據。支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不應計入計稅價格計稅。該稅務局應納車輛購置稅=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

3、根據規定，應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由（   ）統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求，在《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出?！締芜x題】

A.省、自治區、直轄市人民政府

B.省、自治區、直轄市稅務機關

C.生態環境主管部門

D.省人民代表大會常務委員會

正確答案:A

答案解析:應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求，在《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

4、下列關于本題說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙企業銷售自己使用過的小汽車，應該按照13%的稅率計算增值稅

B.納稅人因進貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減

C.計算增值稅的計稅依據時，銷售折扣可以從銷售額中扣除

D.外購貨物用于職工福利，要視同銷售計算銷項稅

E.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天

正確答案:B、E

答案解析:業務（1）:甲企業銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業進項稅=12×13%=1.56（萬元）業務（2）：甲企業進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業務（3）:甲企業銷項稅=3.9（萬元）丙企業進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業務（4）:甲企業進項稅=0.65（萬元）甲企業將外購貨物發給職工作為春節禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。甲企業轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業銷項稅=0.65（萬元）業務（5）：甲企業應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業務（6）:甲企業銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業進項稅=18×13%=2.34（萬元）業務（7）:丙企業銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業務（8）：丙企業銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

5、某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出5000元；煙絲廠上月留抵增值稅稅額為3400元。（已知：煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，上述價格均為不含稅價格，加工費專用發票經過認證）下列正確的是（ ）?！締芜x題】

A.加工廠應納增值稅5100元，應代收代繳消費稅16714.29元

B.加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元

C.加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元

D.加工廠應納增值稅4205元，應納消費稅17550元

正確答案:D

答案解析:受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定義，應按自制應稅消費品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格=（32000+2000+5000）×（1+5%）÷（1-30%）=58500（元）增值稅銷項稅=58500×13%=7605（元）本期繳納增值稅=7605-3400=4205（元）煙絲加工廠應納消費稅=58500×30%=17550（元）

6、下列關于車輛購置稅特點的表述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征收范圍有限

B.征稅目的特定

C.征收環節單一

D.價內征收，轉嫁稅負

E.采取價外征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車輛購置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點外，還有其自身獨立的特點：第一，征收范圍有限；第二，征收環節單一；第三，征稅目的特定；第四，采取價外征收。

7、下列情形中，以納稅人當期應稅大氣污染物、水污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）?！径噙x題】

A.未依法安裝使用污染物自動監測設備

B.通過暗管方式違法排放污染物

C.規模化養殖以外的農業生產排放污染物

D.篡改、偽造污染物監測數據

E.進行虛假納稅申報

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動監測設備或者未將污染物自動監測設備與生態環境主管部門的監控設備聯網；（2）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備；（3）篡改、偽造污染物監測數據；（4）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物；（5）進項虛假納稅申報。所以選項ABDE正確。

8、計算該企業當期準予抵扣的進項稅合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進項稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

9、執法，即法的執行，它是法的運行的一個中間環節，是法定的權利、義務轉變為現實的權利和義務的過程，下列關于稅收執法的說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執法具有主動性，這是與稅收司法活動相區別的重要特點

B.稅收執法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟

C.稅收執法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務及其相關行為

D.稅務相對人申請行政救濟，不影響稅務機關執法決定的執行

正確答案:C

答案解析:稅務檢查的客體是行政相對人履行納稅義務及其相關行為，稅收執法檢查的客體是稅收執法行為。

10、(1)承建甲企業辦公樓應確認的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業務(1):納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用均應計算增值稅。應確認的增值稅銷項稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬元)