2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（ ）。【單選題】

A.支付給母公司的管理費

B.按規定繳納的財產保險費

C.以現金方式支付給某中介公司的傭金

D.赴災區慰問時直接向災民發放的慰問金

正確答案:B

答案解析:選項A：企業之間支付的管理費不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；選項C：除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在所得稅前扣除；選項D：企業通過公益性社會團體或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，納稅人發生的直接捐贈支出，不得在稅前扣除。

2、某酒廠2019年3月份生產一種新的糧食白酒，企業用于招待客戶使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正確答案:A

答案解析:從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）從價稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）應納消費稅=200+1975=2175（元）

3、稅務師審核加工承攬合同，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應該就加工費金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花

B.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應該就加工費金額和原材料金額之和依照“購銷合同”計稅貼花

C.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花

D.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應按“加工承攬合同”計稅貼花

E.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應按“購銷合同”計稅貼花

正確答案:C、D

答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應按“加工承攬合同”計稅貼花。

4、按現行個人所得稅政策規定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙性質的律師事務所，比照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目征收個人所得稅

B.律師事務所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得的工資、薪金性質的所得，不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準，以收入全額按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應納稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費，按“特許權使用費所得”應稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務所從業人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按照規定計算繳納個人所得稅。

5、在代理個人所得稅納稅申報時下列各項所得，需要按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費

B.股份制企業以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費

D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項BCD按股息紅利所得繳納個人所得稅。