2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業從事國家規定的下列項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業所得稅的有（　　）【多選題】

A.節能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設備維護 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業所得稅。符合條件的環境保護、節能節水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。選項 C，不適用三免三減半優惠。

2、張某的個人獨資企業，2022 年應稅生產經營所得為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業務招待費扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬元），可以扣除的業務招待費 10 萬元。張某個人的工資不得扣除。2022 年應稅生產經營所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬元）。

3、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮土地使用稅的有（　　）?！径噙x題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統運營用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅；選項 BCDE，免征城鎮土地使用稅。

4、依據稅法規定，有限合伙創投企業的合伙人享受創業投資企業稅收優惠，需要被投資方初創科技型企業具備一定的條件。下列各項中，屬于初創科技型企業應具備的條件有（　?。??！径噙x題】

A.接受投資時創立時間不超過 5 年

B.境內（不包括港、澳、臺地區）注冊、實行查賬征收的居民企業

C.接受投資應納稅年度研發費用綜合占成本費用支出比例需達 30%

D.投資當年研發費用總額占成本費用支出比例不低于 20%

E.接受投資時資產總額和年銷售收入均不超 5 000 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:初創科技型企業，應同時符合以下條件：①中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊成立、實行查賬征收的居民企業。②接受投資時，從業人數不超過 300 人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于 30%；資產總額和年銷售收入均不超過 5 000 萬元。③接受投資時設立時間不超過 5 年（60 個月）。④接受投資時以及接受投資后 2 年內未在境內外證券交易所上市。⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于 20%。

5、個人取得的下列所得的應按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有（　?。?。【多選題】

A.作者將自己文學作品著作權提供他人使用取得的所得

B.財產繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛好者在任職雜志上發表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學作品手稿復印件公開拍賣取得的所得

E.作者將自己文學作品書稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

6、下列各項收入中，應作為企業所得稅不征稅收入的是（　?。！締芜x題】

A.公募基金取得的買賣股票差價收入

B.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹嗤顿Y收益

C.商業銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉讓創新企業 CDR 取得的差價所得和持有創新企業 CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規定暫不征收企業所得稅；公募基金取得的買賣股票差價收入沒有不征稅規定；選項 C，屬于免稅收入；選項 D，減半征收企業所得稅。

7、依據個人所得稅稅法規定，在計算應納稅所得額時，可以從一些所得中扣除個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出。個人的下列所得中可以享受商業健康保險這種稅前扣除優惠待遇的有（　?。?。【多選題】

A.生產經營所得    

B.連續性勞務報酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財產轉讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。

8、甲企業 2021 年應繳納契稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正確答案:A

答案解析:土地使用權出讓、出售、房屋買賣，按照轉移合同確定的成交價格繳納契稅。應繳納契稅＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（萬元）。

9、該企業 2022 年購置辦公樓應合計繳納房產稅和城鎮土地使用稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購置辦公樓應繳納的房產稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬元）。購置辦公樓應繳納的城鎮土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬元）。合計繳納房產稅和城鎮土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬元）。

10、甲企業 2021 年應繳納城鎮土地使用稅（　?。┰??！窘M合型選擇題】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正確答案:B

答案解析:通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應按照有關規定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，計征城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。