2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列產權轉移書據中，不需要繳納印花稅的是（　?。！締芜x題】

A.財產所有權人將房屋贈給企業的產權轉移書據

B.土地使用權轉讓書據

C.專有技術使用權轉讓書據

D.土地承包經營權轉移書據

正確答案:D

答案解析:土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據屬于產權轉移書據，但是不包括土地承包經營權和土地經營權轉移書據。

2、某港務公司于 2021 年 6 月 30 日購入拖船 2 艘，發動機功率為 6 000 千瓦艘，增值稅專用發票注明開票時間為 7 月 1 日。機動船舶凈噸位超過 2 000 噸但不超過 10 000 噸的，年稅額為 5 元 / 噸。2021 年該公司應繳車船稅（　?。┰??！締芜x題】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正確答案:D

答案解析:2021 年該公司應繳車船稅＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

3、個人的下列房產轉移行為中應計算繳納個人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.個人轉讓無償受贈的房產

B.個人轉讓使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.個人將房產無償贈與子女

D. 個人將房產無償贈與兄弟姐妹

正確答案:A

答案解析:選項 B，個人轉讓自用達 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項 CD，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事人雙方不征收個人所得稅

4、甲公司一般納稅人 2020 年 12 月底將原值 3 000 萬元的房產租貨給公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月給予免租待遇，2022 年實際收到不含稅租金收入 40 萬元。當地房產原值減除比例為 30%，甲公司該房產 2022 年應繳納房產稅（　?。┤f元。【單選題】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正確答案:B

答案解析:甲公司該房產 2022 年應繳納房產稅＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（萬元）。

5、某商品零售企業（非小型企業）2021 年度自行申報銷售收入 2 300 萬元，銷售成本 2318 萬元，管理費用 120 萬元，全年虧損 138 萬元。因收入賬目混亂，主管稅務機關確定以成本費用為依據核定征收。核定應稅所得率為 8%，該企業 2021 年應繳企業所得稅（　　）萬元。【單選題】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正確答案:D

答案解析:能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的，應納稅額＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（萬元）。

6、2022 年 5 月某個體工商戶開設工廠占用基本農田 2 萬平方米，當地稅額 20 元 / 平方米，耕地占用稅減征比例 50%，該個體工商戶實際應繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正確答案:A

答案解析:占用基本農田的，應當按照當地適用稅額，加按 150% 征收。省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在 50% 的稅額幅度內減征耕地占用稅，當地耕地占用稅減征比例 50%。該個體工商戶實際應繳納耕地占用稅＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（萬元）。

7、甲企業 2021 年應繳納城鎮土地使用稅（　?。┰！窘M合型選擇題】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正確答案:B

答案解析:通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應按照有關規定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，計征城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

8、業務（2）乙企業 2022 年應代扣代繳的企業所得稅是（　　）萬元【組合型選擇題】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正確答案:B

答案解析:如果企業在合同或協議約定的支付日期之前支付上述所得款項的，應在實際支付時按照企業所得稅法有關規定代扣代繳企業所得稅。因此乙企業應代扣代繳的企業所得稅＝ 480×10% ＝ 48（萬元）。

9、乙企業 2022 年繳納企業所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正確答案:B

答案解析:乙企業 2022 年繳納企業所得稅＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（萬元）。

10、中國居民周某2022年1月從任職單位取得工資10 000元，公司按規定標準為其扣繳“三險一金”2 000 元，當月周某還取得 2021 年全年一次性獎金 120 000 元。假如全年一次性獎金單獨計稅，不考慮專項附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合計應被任職單位扣繳個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正確答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），確定適用稅率為 10%、速算扣除數為210 元。全年一次性獎金應被任職單位扣繳個人所得稅＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工資應被任職單位扣繳個人所得稅＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合計應被任職單位扣繳個人所得稅＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。