2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于車船稅的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質量尾數在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。計算得出的應納稅額小數點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數。并不是不計算車船稅。

2、孫某2019年1月轉讓限售股應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉讓應納的個人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

3、依據企業所得稅的相關規定，房地產企業開發產品的成本計量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業成本法

正確答案:C

答案解析:房地產開發企業開發、建造的開發產品應按制造成本法進行計量與核算。

4、依據企業所得稅的相關規定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有（　?。?。【多選題】

A.固定資產的大修理支出

B.經營租入固定資產的改建支出

C.融資租入固定資產的租賃費支出

D.未提足折舊的固定資產改建支出

E.已提足折舊的固定資產的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

5、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

6、該企業經審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

7、當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　　）?！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

8、下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.支付給在本公司任職人員的董事費

B.個人獨資企業支付給業主本人的工資

C.支付給職工的過節費和旅游費

D.支付給本單位銷售人員的全年一次性獎金

E.支付給職工的差旅費津貼

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：按“經營所得”計稅；選項E：差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。

9、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發生時間為購買發票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

10、在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.企業發生的訴訟費用

B.企業向銀行支付的罰息

C.企業支付的合同違約金

D.企業繳納的企業所得稅稅款

E.企業向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業所得稅前扣除。