2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易。

2、孫某2019年1月轉讓限售股應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉讓應納的個人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

3、甲企業持有乙企業93%的股權，共計3000萬股。2016年8月丙企業決定收購甲企業所持有的乙企業全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業選擇特殊性稅務處理，則甲企業股權轉讓的應納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業股權轉讓所得的應納稅所得額為600萬元。

4、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

5、下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（　?。??！締芜x題】

A.勞務發生地標準

B.所得支付者標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標準和所得支付者標準。

6、下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

C.按年繳納年金的企業繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D.企業根據國家有關政策規定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項ACD：企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項B：個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

7、對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（　?。??！締芜x題】

A.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

B.被投資企業所在地的稅務機關

C.轉讓方經常居住地的稅務機關

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關

正確答案:B

答案解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。

8、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.轉讓國債的所得

B.提前退休發放的一次性補貼

C.按國家統一規定發放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續的個人，按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

9、根據印花稅的相關規定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是（　?。?。【單選題】

A.專用技術使用權轉讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

正確答案:B

答案解析:產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等產權轉移合同。非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。

10、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網與電網之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。