2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產捐贈給政府簽訂的產權轉移書據

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運輸合同征收印花稅。

2、該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租)與門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。

3、某企業為一家小型微利企業，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業2019年應繳納企業所得稅（ ）萬?！締芜x題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。該企業2019年應繳納企業所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

4、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

5、下列行為，應繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發

D.以股權收購方式承受被收購公司房產

正確答案:C

答案解析:選項 A，以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益；選項BD，免征契稅；選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，且用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

6、該企業2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

7、下列關于該企業發生業務的稅務處理，說法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.從居民企業分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區的扶貧捐款準予據實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業分回的股息屬于免稅收入，免征企業所得稅。

8、依據印花稅征稅范圍的規定，下列合同應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.未按期兌現的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業拆借合同

D.電網與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

9、航空企業實際發生下列費用，可作為航空企業運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。

10、下列資料可作為企業資產損失外部證據的有（ ）。【多選題】

A.行政機關的公文

B.與業技術部門的鑒定報告

C.企業破產清算報告

D.司法機關判決

E.企業相關經濟行為的業務合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，企業破產清算報告屬于內部證據。具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、與業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機關的判決或者裁定；（2）公安機關的立案結案證明、回復；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明；（4）企業的破產清算公告或清償文件；（5）行政機關的公文；（6）與業技術部門的鑒定報告；（7）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；（8）仲裁機構的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據；（10）符合法律規定的其他證據。