2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有( )?！径噙x題】

A.創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓,以及為企業提供投資管理、咨詢等服務,可以享受生產性外商投資企業的優惠

B.變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損,可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C.生產性外商投資企業,追加投資經國務院批準的鼓勵類項目,凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D.外商投資舉辦的出口產品企業,兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%的,可減半征收企業所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓,以及為企業提供投資管理、咨詢等服務,不屬于稅法所規定的生產性企業范圍,不可以享受生產性外商投資企業的優惠。

2、某工業企業2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5 000萬元,該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元,繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.96.75

B.97.50

C.306.75

D.307.50

正確答案:C

答案解析:收入總額=5 000萬元準予扣除項目金額=3 700+277.5=3 977.5(萬元)增值率=(5 000-3 977.5)÷3977.5=25.71%,即適用稅率=30%該企業轉讓辦公樓應納稅額=(5 000-3 977.5)×30%=306.75(萬元)

3、對于企業按照國家有關法律規定宣告破產后,企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入,現行稅法規定,凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅,超過的部分按規定計征個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業按照國家有關法律規定宣告破產,企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入免征個人所得稅。

4、現行稅法規定,資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:黑色金屬礦原礦的最低單位稅額2元/噸,有色金屬礦原礦的最低單位稅額為0.4元/噸。

5、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為,應視同銷售開發產品確認收入的有( )?！径噙x題】

A.將待售開發產品轉作經營性資產的

B.將待售開發產品以臨時租賃方式出租的

C.將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的

D.將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的

正確答案:A、C、D

答案解析:將待售開發產品以臨時租賃方式租出的,租賃期間取得的價款應按租金確認收入的實現,出售時再按銷售開發產品確認收入的實現。

6、下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的

C.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

D.依照法律、行政法規的規定可以不辦理稅務登記的

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人有下列情況之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;⑤發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的。⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。

7、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同,合同上注明貨物金額500萬元,保管費用10萬元。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:倉儲保管合同的計稅依據為收取的倉儲保管使用費,稅率1‰。雙方都應該按所持合同的所載金額計稅貼花。雙方當事人合計繳納印花稅稅額=100000×1‰×2=200(元)

8、經省、自治區、直轄市人民政府批準,經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但提高額不得超過暫行條例規定最高稅額的30%。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:經濟發達地區的適用稅額可以適當提高,但須經財政部批準,并沒有30%比例的限制;經濟落后地區,土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過上述規定最低稅額的30%。

9、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿3年或3年以上的,免于征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿5年或5年以上的,免征土地增值稅。

10、自2003年1月1日起,以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入( )?！締芜x題】

A.應征收營業稅

B.減半征收營業稅

C.也不征營業稅

D.暫緩征收營業稅

正確答案:C

答案解析:這是2004年《稅法》教材的新規定,自2003年1月1日起,以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入也不征收營業稅。