【正確答案：A】
選項BC:房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。選項D:房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以全額計入房地產開發成本扣除。
查看解析 - 2 【單選題】根據土地增值稅清算的規定，下列說法不正確的是( )。
- A 、房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理
- B 、回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應作為房地產開發企業的銷售收入
- C 、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費，在計算土地增值稅時不得扣除
- D 、房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，在計算土地增值稅時不得扣除
【正確答案：B】
選項B:回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減房地產開發項目的拆遷補償費。
- 3 【單選題】某市一家商貿企業2024年11月轉讓一塊位于市區的土地使用權，簽訂了產權轉移書據，取得含稅收入560萬元。2016年年初取得該土地使用權時支付地價款434萬元，取得土地使用權時發生相關稅費8萬元。該企業選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，則該企業轉讓土地使用權應納土地增值稅( )萬元。(所在省政府允許扣除地方教育附加，印花稅稅率為0.5‰)
- A 、33.3
- B 、34.6
- C 、35.12
- D 、36.23
【正確答案：A】
第一步,確定應納增值稅及不含增值稅轉讓收入。
- 4 【單選題】某房地產開發企業在計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用時，有如下資料：取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，房地產開發成本為2000萬元，開發期間發生管理費用、銷售費用、財務費用共計1100萬元；財務費用中的利息支出共計400萬元，包括超過貸款期限的利息110萬元及加收的罰息40萬元，利息支出能夠按轉讓房地產項目分攤且能提供金融機構貸款證明；省級人民政府確定的其他房地產開發費用扣除比例為5%，則該企業在計算土地增值稅時可扣除的房地產開發費用為( )萬元。
- A 、550
- B 、396.5
- C 、1100
- D 、400
【正確答案：D】
利息支出能夠按轉讓房地產項目分攤且能提供金融機構貸款證明,允許據實扣除,但不含超期加收的利息 罰息。
- 5 【單選題】下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
- A 、房地產企業將一套房屋無償贈送給某影星
- B 、某企業通過福利機構將一套房產無償贈與養老院
- C 、某人將自有的一套閑置住房出租
- D 、某人將自有房產無償贈與子女
【正確答案：A】
選項BD:房產無償用于公益事業捐贈或者贈與直系親屬，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項C:出租未發生房產的權屬轉移，不發生土地增值稅的納稅義務，不征收土地增值稅。
- 6 【單選題】下列情形中，屬于《契稅法》直接規定免征契稅的是( )。
- A 、事業單位、社會團體承受土地、房屋用于辦公、科研的
- B 、營利性烹飪學校承受土地、房屋權屬用于教學
- C 、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權，并用于工業園區建設
- D 、法定繼承人通過贈與承受土地、房屋權屬
【正確答案：A】
選項B,營利性學校承受房屋、土地權屬不能免征契稅；選項C,承受荒山、荒地、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的免征契稅，但用于工業園區建設的沒有免征契稅的規定；選項D,法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬的免征契稅，但是贈與獲得的沒有免稅規定。
- 7 【單選題】以下由省、自治區、直轄市決定減免契稅的是( )。
- A 、因房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權屬
- B 、居民住房需求保障
- C 、承受荒地用于牧業生產的
- D 、企業改制重組
【正確答案：A】
選項BD屬于授權國務院決定減免的情形；選項C屬于法定免稅的情形。
- 8 【單選題】甲企業因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務。該房產的原值5000萬元，賬面凈值2000萬元，不含增值稅的評估市值9000萬元。雙方按評估市值簽署協議，乙企業支付了差價款，雙方辦理了產權過戶手續。則乙企業計繳契稅的計稅依據是( )。
- A 、2000萬元
- B 、不含增值稅的差價款
- C 、9000萬元
- D 、5000萬元
【正確答案：C】
以作價投資(入股)、償還債務等應交付經濟利益的方式轉移土地、房屋權屬的，參照土地使用權出讓、出售或房屋買賣確定契稅適用稅率、計稅依據等。本題契稅計稅依據為9000萬元。
- 9 【單選題】甲企業將其自建的辦公用房轉讓給乙企業，下列關于該項轉讓業務的契稅稅務處理，符合稅法規定的是( )。
- A 、甲乙雙方均負有契稅納稅義務
- B 、契稅的計稅依據為辦公用房成交價格扣除建造成本的余額
- C 、契稅申報以不動產單元為基本單位
- D 、納稅人應自簽訂房屋權屬轉移合同之日起90日內繳納契稅
【正確答案：C】
選項A,乙企業是承受方，為契稅的納稅人；選項B,契稅計稅依據不能扣除建造成本；選項D,納稅人應在依法辦理房屋產權登記手續前申報繳納契稅。
- 10 【單選題】下列行為中，應計算繳納契稅的是( )。
- A 、工業企業以抵債方式取得土地使用權
- B 、以相等價格互換房屋
- C 、以劃撥方式取得土地使用權
- D 、轉移土地承包經營權
【正確答案：A】
選項B:等價互換房屋的契稅計稅依據為0;選項C:以劃撥方式取得土地使用權不繳納契稅，經批準改為出讓方式取得土地使用權的，再補繳契稅；選項D:轉移土地承包經營權不屬于土地使用權轉讓，不繳納契稅。
