2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外商投資企業實際發生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備部分,可列入當期的損失;少于上一年度計提的壞賬準備部分,應沖減企業下一年度應計提的壞賬準備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的有關規定”,外商投資企業實際發生的壞賬損失,少于上一年度計提的壞賬準備金部分,應增加下一年度的應納稅所得額。

2、下列各項中,符合進口關稅完稅價格規定的是( )?！締芜x題】

A.留購的進口貨樣,以海關審定的留購價格為完稅價格

B.轉讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準予暫時進口的施工機械,按同類貨物的價格為完稅價格

D.運往境外加工的貨物,應以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“關稅完稅價格的有關規定”,選項A留購的進口貨樣,以海關審定的留購價格為完稅價格表述正確;選項B轉讓進口的免稅舊貨物,應當以海關審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格;選項C準予暫時進口的施工機械,應當按照一般進口貨物估價方法的規定估定完稅價格;選項D運往境外加工的貨物,應該以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。

3、下列各項中,應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權轉讓合同

C.專利申請權轉讓合同

D.個人無償贈與不動產登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規定”,選項C專利申請權轉讓合同是技術合同的范圍,不應按產權轉移書據稅目征收印花稅。

4、對于由委托方提供原材料的加工承攬合同,凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應分別按“加工承攬合同”和”購銷合同”計稅貼花;若合同中未分別記載,則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規定”,委托方提供原材料的加工承攬合同,原材料不繳納印花稅。

5、某鎢礦企業2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業10月份應繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”,該企業10月份應納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

6、房產出租時,如果以勞務為報酬抵付房租收入的,應根據當地同類勞務的平均價格折算為房租收入,據此計征房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅的計稅規定”,房屋出租時,如果以勞務報酬抵付房租收入的,應根據當地同類房產的租金水平,確定一個標準租金額從租計征。

7、下列各項中符合關稅有關規定的是( )?！締芜x題】

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,按照原進口之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,按照確定補稅當天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原報關進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的有關規定”,選項D進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅表述正確;選項A進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,應按原征稅日期的稅率征稅;選項B溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅,如進口日期無法查明的,可按確定補稅當天實施的稅率征稅;選項C暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。

8、下列各項中,應征收契稅的是( )。【單選題】

A.法定繼承人承受房屋權屬

B.企業以行政劃撥方式取得土地使用權

C.承包者獲得農村集體土地承包經營權

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的征收”,選項D運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房征收契稅;選項A法定繼承人承受房屋權屬不征契稅;選項B企業以行政劃撥方式取得土地使用權,經批準轉讓房地產時,由房地產轉讓者補繳契稅,所以在取得時不征收契稅;選項C承包者獲得農村集體土地承包經營權不征收契稅。

9、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為

B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為

C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務機關制訂的規范性文件損害其合法權益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務行政訴訟受案范圍”,選項C稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益,不是稅務行政訴訟受案范圍;選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。

10、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補交租金7 500元。甲公司5月份應補繳印花稅( )?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的計算”,甲公司5月份應補繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)