2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在企業分立中,存續分立的企業承受原企業土地、房屋權屬的,不征收契稅;新設分立的企業承受原企業土地、房屋權屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業分立中,對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬的不征契稅。

2、確定企業所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權責發生制原則

D.收付實現制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項目的確認原則有5個,除ABC以外,還有相關性和合理性,沒有收付實現制原則。

3、某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業當年應繳納車船使用稅( )元?！締芜x題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機動載貨車稅額的7折征稅,應納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機動載貨車征稅,應納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業當年應納稅額=2000+560+750=3 310元。

4、出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據的比例。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:出口貨物的退稅率,是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比率。

5、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房,與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10 000萬元;該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例;該項目的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時,應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的金額為( )萬元。【單選題】

A.1 500

B.2 000

C.2 500

D.3 000

正確答案:D

答案解析:房地產開發費用中的財務費用,凡不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息,房地產開發費用按地價款和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除,應扣除的房地產開發費用為10 000×10%=1 000萬元;其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本的20%計算的加計扣除費用,其他扣除項目=10 000×20%=2 000萬元。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”=1 000+2 000=3 000萬元。

6、稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2 000元以上,或者對法人或其他組織作出20 000元以上罰款的案件。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應當是對公民做出2 000元以上、對法人或其他組織做出10 000元以上罰款的案件,適用稅務行政處罰的聽證。

7、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40 000元,委托方提供價值60 000元的主要材料,受托方提供價值2 000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅( )元?！締芜x題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費合計數為計稅依據,應納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

8、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業繳納營業稅,再按銷售不動產征收營業稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產,應繳兩個稅目的營業稅。

9、中國公民肖某2002年12月份取得當月工薪收入2 400元和1~12月份的獎金3600元。肖某12月份應納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個人取得數月獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當月工資已夠納稅標準的,上述獎金不再扣減費用,應納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

10、生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,一并退還已繳納的城建稅;有出口經營權的外貿企業收購后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對出口產品退還增值稅、消費稅的,一律不退還已繳納的城建稅。