2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列進口貨物中,經海關審查屬實,可酌情減免進口關稅的有( )?！径噙x題】

A.在境外運輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關查驗時已經損壞的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅減免的有關規定”。選項ABCD均符合關稅減免規定。

2、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部價款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應繳納的車輛購置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“車輛購置稅的計算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購置稅。應納車輛購置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

3、下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關規定”。稅法規定,符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:①房地產開發項目全部竣工、完成銷售并能夠準確核算的;②整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的;③直接轉讓土地使用權的。所以選項ABC為正確答案。

4、下列各項中,外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有( )?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車

C.外購已稅珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況”。外購已稅汽車輪胎生產企業不可以抵扣輪胎已納消費稅,所以選項B不正確;外購已稅珠寶生產的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅,因此選項C不正確。因此,正確答案為選項AD。

5、依據企業所得稅法的規定,財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異,在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中,屬于時間性差異的是( )?！締芜x題】

A.業務招待費用產生的差異

B.職工福利費用產生的差異

C.職工工會費用產生的差異

D.職工教育費用產生的差異

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“所得稅計算的時間性差異”。職工教育經費在以后年度可以結轉,因此屬于時間性差異。選項D為正確答案。

6、下列關于城市維護建設稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.城市維護建設稅適用于外商投資企業

B.城市維護建設稅的納稅環節就是納稅人繳納“三稅”的環節

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率,設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的內容”。選項BCD為正確答案,外商投資企業不屬于城建稅納稅義務人,因此選項A不正確。

7、清算土地增值稅時,房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施,其成本費用可以扣除的情形是( )?！締芜x題】

A.建成后開發企業轉為自用的

B.建成后開發企業用于出租的

C.建成后直接贈與其他企業的

D.建成后產權屬于全體業主的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅的扣除項目”。房地產開發企業對于建成后產權屬于全體業主所有的公共設施,其成本、費用可以在計算土地增值稅時予以扣除。選項D為正確答案。

8、下列各項中,屬于資源稅納稅義務人的有( )?！径噙x題】

A.進口鹽的外貿企業

B.開采原煤的私營企業

C.生產鹽的外商投資企業

D.中外合作開采石油的企業

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅義務人的有關規定”。資源稅進口不征收,出口不退稅,所以選項A進口鹽的外貿企業不是資源稅的納稅義務人;中外合作開采石油企業暫不征收資源稅,選項D中外合作開采石油企業不是資源稅的納稅義務人。因此,正確答案為選項BC。

9、下列各項中,屬于稅務代理業務范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.辦理企業所得稅財產損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發票的發票領購手續

D.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務代理業務的范圍”。稅務代理的業務范圍不包括增值稅專用發票的領購手續。所以選項ABD為正確答案。

10、下列各項中,符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人出租房產,自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間”。新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅,因此選項A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅,因此選項C不正確。選項BD為正確答案。