2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛:(1)從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車5輛;(2)5噸載貨卡車10輛;(3)凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當地政府規定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,該公司當年應納車船使用稅為( )。【單選題】

A.3 900元

B.4 020元

C.4 140元

D.4 260元

正確答案:C

答案解析:（1）從事運輸業務的拖拉機,稅額按5折計算,應納稅率=2×60×50%×5=300元;(2)卡車應納稅額=5×60×10=3 000元;(3)汽車掛車稅額按7折計算,應納稅額=4×60×70%×5=840元。該運輸公司應納車船使用稅=300+3 000+840=4140元。

2、下列各項中,符合城市維護建設稅規定的有( )。【多選題】

A.只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅

B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的,可同時退還城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅

D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設稅

正確答案:B、C、D

答案解析:外商投資企業和外國企業繳納“三稅”,但不繳納城建稅,因而A提法不正確。新稅法有變化。

3、土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應當是轉讓國有土地使用權,地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

4、稅務行政復議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務機關作出的征稅行為

B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為

C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為

D.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務行政復議的受案范圍共十項,上述四項均包括在內。

5、符合契稅減免稅規定的納稅人,向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的( )。【單選題】

A.5日內

B.7日內

C.10日內

D.30日內

正確答案:C

答案解析:契稅納稅期限為簽訂產權轉移合同后10日內,減免稅應在此間辦理。

6、對開采主礦產品的過程中伴采的其它應稅礦產品,一律按主礦產品的稅額征收資源稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品,凡未適用規定單位稅額的,一律按主礦產品或視同主礦產品項目征收資源稅。

7、由受托方代收代繳消費稅的,應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。

8、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮土地使用稅。

9、下列各項中,符合增值稅專用發票開具時限規定的有( )?！径噙x題】

A.采用預收貨款結算方式的,為收到貨款的當天

B.將貨物交付他人代銷的,為收到代銷清單的當天

C.采用賒銷方式的,為合同約定的收款日期的當天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的,為投資協議簽訂的當天

正確答案:B、C

答案解析:增值稅專用發票開具時限(也就是增值稅納稅義務發生時間),預收貨款結算方式,為貨物發出的當天,而不是收款當天,故A項錯誤;將貨物用于對外投資的,為貨物移送的當天,而不是簽訂投資協議的當天,故D項錯誤。

10、企業從被投資企業分配取得的股票,按市價確定企業所得稅的應納稅所得額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業從被投資企業分配取得的股票,按股票票面價值確定投資所得。