2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.鉛蓄電池

B.電動汽車

C.體育用鞭炮藥引線

D.銷售價格為9000元的手表

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。電動汽車和體育用鞭炮藥引線不屬于消費稅的征稅范圍；銷售價格在1萬元以下的手表不屬于消費稅的征稅范圍。因此，選項A符合題意。

2、下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

B.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

C.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

D.專用作業車按“整備質量每噸”作為計稅單位

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅目與稅率。選項A，商用貨車按整備質量每噸為計稅單位；選項B，摩托車按每輛作為計稅單位；選項C，游艇按艇身長度每米為計稅單位。因此，選項D符合題意。

3、企業生產或開采的下列資源產品中，應當征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.人造石油

B.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣

C.深水油氣田開采的天然氣（水深超過300米）

D.以未稅原煤加工的洗選煤

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點是資源稅法稅目、稅率。選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅；選項B，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅；選項C，深水油氣田開采的天然氣資源稅減征30%；選項D，以未稅原煤加工的洗選煤征收征收資源稅。因此，選項CD符合題意。

4、某作家的一部長篇小說從2019年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社預扣預繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應以預付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

B.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

C.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

D.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次，具體可分為：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。因此，選項D符合題意。

5、某工業企業2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設房產原值的減除比例為30%，地下室應稅原值為房產原值的60%。該企業2016年應繳納房產稅（ ）?！締芜x題】

A.53.76萬元

B.56萬元

C.59.14萬元

D.61.60萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算。只有單獨建造的地下建筑，才按照房產原值的一定比例計算應稅房產原值。應納稅額＝8000×（1－30%）×1.2%×10÷12＝56（萬元）。

6、下列方法中，屬于稅務檢查方法的有（ ）?！径噙x題】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外調法

D. 現場檢查法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務檢查。稅務檢查的方法包括：全面法、抽查法、順查法、逆差法、現場檢查法、調賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調法、盤存法、交叉稽核法。因此，選項ABCD符合題意。

7、下列各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量

D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。從量計征消費稅的應稅消費品的銷售數量，具體規定為：（1）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量；（2）自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（3）委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（4）進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。因此，選項D符合題意。

8、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議相關規定的有（ ）?！径噙x題】

A. 對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

B. 對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

C. 對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政復議。選項ABCD符合題意

9、下列關于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A. 我國目前個人所得稅已初步建立分類與綜合相結合的征收模式，即混合征收制

B. 實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負

C. 實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負

D. 個人所得稅在組織財政收入、提高公民納稅意識，尤其在調節個人收入分配差距方面具有重要作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅納稅義務人。個人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制與混合征收制。分類征收制，就是將納稅人不同來源、性質的所得項目，分別規定不同的稅率征稅；綜合征收制，是對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅；混合征收制，是對納稅人不同來源、性質的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項所得進行匯總征稅。三種不同的征收模式各有其優缺點。因此，選項ABCD符合題意。

10、增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型火力發電單位生產的電力

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅征收率。選項D，縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅。因此，選項ABC符合題意。