2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于城鎮土地使用稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額,每個幅度稅額的差距為20倍

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅10年至20年

C.對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅

D.經濟落后地區,城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過規定最低稅額的30%

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮土地使用稅”。經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5~10年。

2、下列關于轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.利用轉讓定價在跨國關聯企業之間進行收入費用分配以及利潤的轉移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

B.世界轉讓定價稅制發展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調整延伸,預約定價協議的實施范圍開始縮小

C.轉讓定價稅制適用于國內公司與國外關聯公司間的商品交易、資產轉讓、提供勞務和貸款等行為,不適用于個人

D.轉讓定價稅制不僅適用于國內母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易,也適用于形式上通過第三者中介,而實質上是關聯公司間的交易

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“轉讓定價稅制”。轉讓定價稅制的發展,是事后調整向事先約定延伸,預約定價協議開始大范圍實施,不是范圍縮小,所以B選項不對。

3、下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )?！締芜x題】

A.企業之間支付的管理費

B.銀行內營業機構之間支付的利息

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的扣除項目”企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除

4、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還,2010年6月經當地有關部門調解,以房產抵償該筆債務,居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是( )?！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“以房產抵債應納契稅的計算”。契稅的納稅人為承受房產權利的人,所以應該是居民甲繳納契稅。抵債房屋的價值=180+20=200 (萬元),所以由甲企業繳納契稅=200×5%=10 (萬元)

5、下列各項中,屬于涉稅鑒證業務范圍的是( )?！締芜x題】

A.外匯收支鑒證

B.銀行儲蓄存款鑒證

C.企業會計報表鑒證

D.企業所得稅財產損失鑒證

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“鑒證業務范圍知識點”。涉稅鑒證業務范圍包括:①企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;②企業所得稅稅前彌補虧損和財產損失的鑒證;③國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。

6、某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為,被稅務機關處以8 000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為( )?！締芜x題】

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16 640元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政處罰知識點”。稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的,當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款,到期不繳納的,稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。該企業在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8 000×3%+8 000=13 040 (元)

7、下列出口貨物中,免稅但不予退稅的有( )。【多選題】

A.古舊圖書

B.避孕藥品和用具

C.國家計劃內出口的原油

D.來料加工復出口的貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅退(免)稅政策”。自1999年9月1日起國家計劃內出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。

8、某公司2008年購進一處房產,2009年5月1日用于投資聯營(收取固定收入,不承擔聯營風險),投資期3年,當年取得固定收入160萬元。該房產原值3 000萬元,當地政府規定的減除幅度為30%,該公司2009年應繳納的房產稅為( )。【單選題】

A.21.2萬元

B.27.6萬元

C.29.7萬元

D.44.4萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅應納稅額的計算”。該公司2009年應繳納房產稅=160×12%+3 000×(1-30%)×4/12×1.2%= 27.6 (萬元)

9、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清,取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時,其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅收保全”。稅收保全措施是稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規定的納稅期之前,責令限期繳納稅款。但是根據不同的證據，稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其他財產的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清,取得充分的證據以后再采取行動,如果這樣,納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿完畢,到時再想采取稅收保全措施就晚了。所以選項B不正確。

10、納稅人開采應稅礦產品銷售的,其資源稅的征稅數量為( )?！締芜x題】

A.開采數量

B.實際產量

C.計劃產量

D.銷售數量

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅課稅數量”。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量。