2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據契稅法相關規定，納稅人不需要辦理土地、房屋權屬登記的，申報繳納契稅的時間是自納稅義務發生之日起（　?。??！締芜x題】

A.10 日內     

B.30 日內

C.90 日內 

D.60 日內

正確答案:C

答案解析:納稅人按規定不需要辦理土地、房屋權屬登記的，納稅人自納稅義務發生之日起 90 日內申報繳納契稅。

2、居民個人取得的下列利息收入中，應繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A. 國家金融債券的利息收入

B.儲蓄存款的利息收入

C.企業債券的利息收入

D.證券交易結算資金的利息收入

正確答案:C

答案解析:國債和國家發行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自 2008 年 10 月9 日起，對居民個人儲蓄存款利息所得和證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得，暫免征收個人所得稅。儲蓄存款的利息收入，免征個人所得稅。

3、下列占用耕地行為應征收耕地占用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.采礦塌陷毀損耕地

B.建設農田水利設施

C.地方政府修建鐵路專用線 

D.建設茶葉批發市場

E.醫院修建職工住房

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 A，納稅人因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地，同樣需要繳納耕地占用稅；選項 B，建設農田水利設施占用耕地的，不征收耕地占用稅

4、2021 年 3 月底，甲企業（一般納稅人）將自建原值為 800 萬元的房產按市場價格出租給員工居住，2021 年全年取得不含稅租金 30 萬元，當地房產原值減除比例為 30%，則甲企業 2021 年度應繳納房產稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正確答案:A

答案解析:對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按 4% 的稅率征收房產稅。甲企業 2021 年度應繳納房產稅＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（萬元）。

5、依據房產稅相關規定，下列房產可以免征房產稅的有（　?。??！径噙x題】

A.增值稅小規模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的房產

B. 向居民出租的公有住房

C.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業自用房產

D.非盈利老年機構自用的房產

E.免稅單位無償使用納稅單位的房產

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，增值稅小規模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的，需計征房產稅。

6、乙企業 2022 年計算應納稅所得額實際抵扣的創業投資額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.240

B.420

C.350

D.700

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的創業投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（萬元），所以實際抵扣只能抵扣 240 萬元。

7、非居民企業取得的下列利息所得免征企業所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.外國政府向中國居民提供貸款取得的利息所得

B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C.境外跨國公司企業向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

D. 國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

正確答案:B、D、E

答案解析:非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：①外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；②國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；③經國務院批準的其他所得

8、居民陶先生及 70 歲父親 2021 年發生的醫藥費支出，在扣除醫保報銷后個人負擔金額分別為 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫療的最高金額是（　?。┰！締芜x題】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正確答案:A

答案解析:在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過 15 000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80 000 元限額內據實扣除。

9、該企業 2022 年下列各項支出的納稅調整事項，符合企業所得稅法相關規定的是（　?。?。【組合型選擇題】

A.委托境內機構進行的研發費用加計扣除金額為 100 萬元

B.業務招待費調增應納稅所得額 24 萬元

C.廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

D.廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項 A，委托境內機構進行的研發費用加計扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項 B，業務招待費實際發生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業務招待費應調增應納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項 C，廣告費和業務宣傳費扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當年實際發生額為 670 萬元，可以據實扣除，還可以扣除以前年度累計結轉至本年未扣除的廣告費 30 萬元，廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元；選項 D，自主進行研發活動的研發費用加計扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

10、下列情景中應按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.合伙企業以企業資金支付合伙人的消費性支出

B.個人從任職的上市公司取得股票期權

C.股份制企業用盈余公積對個人派發紅股

D.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

E.私營企業購買汽車并將其所有權辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，屬于經營所得；選項 B，屬于工資、薪金所得。