2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）?！径噙x題】

A.稅務機關作出的行政處罰行為

B.稅務機關作出的稅收保全措施

C.稅務機關作出的征稅行為

D.發票管理行為

E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：不是稅務機關作出的具體行政行為，不屬于稅務行政復議的受理范圍。

2、小規模納稅人應繳納的增值稅，通過應交稅費（）科目核算?！締芜x題】

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增稅

正確答案:B

答案解析:小規模納稅人繳納增值稅通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算；選項ACD，為一般納稅人核算增值稅時涉及的相關科目。

3、2019年度居民個人綜合所得（無境外所得）在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）?！径噙x題】

A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的

B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的

D.納稅人不申請年度匯算退稅的

E.稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的

正確答案:B、C、D、E

答案解析:居民納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無須辦理年度匯算：（1）納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的（選項B）（2）納稅人年度算需補稅金額不超過400元的（選項C）（3）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的（選項DE）。

4、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。 【單選題】

A.30

B.10

C.45

D.15

正確答案:D

答案解析:自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號。

5、下列不屬于稅務師執業原則的是（）?！締芜x題】

A.依法涉稅專業服務原則

B.公益性原則

C.獨立公正原則

D.自愿委托原則

正確答案:B

答案解析:稅務師從事涉稅專業服務活動必須遵循自愿委托原則、依法涉稅專業服務原則、獨立公正原則、維護國家利益和保護委托人合法權益原則。 

6、小規模納稅人不適用差額征稅的是（）。【單選題】

A.金融商品轉讓

B.勞務派遣

C.出租不動產

D.將購買的房屋銷售

正確答案:C

答案解析:小規模納稅人出租不動產，是全額納稅，不適用差額納稅規定。 

7、自2020年2月1日起，納稅人不得離線開具發票的是（）?！締芜x題】

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人

正確答案:D

答案解析:自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發票： ①經稅務總局、省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人，不得離線開具發票；②新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外。

8、下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（）?！締芜x題】

A.子女教育

B.大病醫療

C.贍養老人

D.住房貸款利息

正確答案:B

答案解析:六項專項附加扣除中，除大病醫療以外，其他專項附加扣除可由納稅人選擇在預扣預繳稅款時進行扣除。大病醫療只能在匯算清繳時扣除。

9、因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。【單選題】

A.5

B.1

C.2

D.3

正確答案:D

答案解析:因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

10、個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報?！締芜x題】

A.應稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業會計準則

D.資產負債表

正確答案:A

答案解析:關于個體工商戶的所得稅，單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內匯算清繳，實行多退少補。