2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

2、房地產公司采用銀行按揭方式銷售開發產品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實際發生損失的當期據實扣除

B.作為銷售費用在支付當期據實扣除

C.作為營業外支出在支付當期據實扣除

D.作為財務費用在支付當期據實扣除

正確答案:A

答案解析:企業采取銀行按揭方式銷售開發產品的，凡約定企業為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發生損失時可據實扣除。

3、該企業2017年來源于境內的應納稅所得額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內的會計利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元）廣告費的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實際發生額620萬元，需納稅調增20萬元。該企業2017年來源于境內的應納稅所得額=700+20=720（萬元）。

4、該企業2017年實際應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業2017年實際應繳納企業所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

5、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

6、根據企業所得稅相關規定，企業轉讓動產的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發生地

B.轉讓動產的企業所在地

C.負擔、支付所得的企業所在地

D.受讓動產的企業所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

7、根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊。

8、居民企業的下列所得，可以享受企業所得稅技術轉讓所得優惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術 轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

9、下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

10、根據企業所得稅相關規定，下列企業屬于非居民企業的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內成立的外商獨資企業

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

正確答案:D

答案解析:非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內， 但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業。選項AB屬于我國的居民企業，選項C不屬于我國企業所得稅的納稅義務人。