2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《民法典》相關規定，下列生活事實中，能夠在甲乙之間產生債權債務關系的是( )?！締芜x題】

A.甲搭乘同事乙的車上班，途中下雨道路濕滑，乙所駕汽車不慎撞樹，致甲受傷

B.甲同意乙于 3 日后搭乘其車去郊區開會，因當天甲忘記，致乙自費打車前往郊區

C.甲同意火車到南京時叫醒乙，因甲專注玩手機忘記叫醒乙，致乙過站到達上海

D.甲答應好友乙周末在米其林餐廳的宴請，后甲爽約

正確答案:A

答案解析:本題考核債的發生原因。侵權行為，是指不法侵害他人民事權益造成損害，依法應當承擔民事責任的致害行為。被侵權人有權請求侵權人予以賠償，侵權人也應當向被侵權人進行賠償，雙方因此形成以損害賠償為主要內容的債權債務關系。

2、下列行政許可需要由主管稅務機關實施的是()【單選題】

A.納稅人申請延期繳納稅款的核準

B.納稅人申請變更納稅定額的核準校

C.對企業印制發票的審批

D.納稅人申請變更申報方式的核準

正確答案:B

答案解析:本題考核稅務行政許可的設定。對納稅人延期繳納稅款的核準的實施機關是國家稅務總局，各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局。所以選項A錯誤。對納稅人變更納稅定額的核準的實施機關是主管稅務機關。所以選項 B 正確。企業印制發票審批的實施機關是增值稅專用發票由國家稅務總局確定:其他發票由國家稅務總局各省、自治區、直轄市稅務局確定。所以選項C錯誤。納稅人申報方式的核準已經被取消。所以選項D錯誤。

3、甲有電腦一臺，對 15 周歲的乙表達出賣的意愿，限 1 周內答復，乙當即拒絕，但乙父次日知悉后表示同意，根據《民法典》的規定，甲乙之間電腦買賣合同( ）【多選題】

A.成立

B.效力待定

C.有效

D.可撤銷

E.不成立

正確答案:A、C

答案解析:本題考核合同的效力。8 周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人，實施民事法律行為由其法定代理人代理或者經其法定代理人同意、追認;但是，可以獨立實施純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力相適應的民事法律行為。本題中乙父代理乙實施的民事法律行為成立有效。

4、根據《公司法》的規定，下列關于股東抽逃出資的說法中，正確的是 ( ）【單選題】

A.抽逃出資的股東應還本付息

B.利用關聯交易轉出不屬于抽逃出資

C.通過虛構債權債務關系轉出不屬于抽逃出資

D.制作虛假財務會計報表虛增利潤分配不屬于抽逃出資

正確答案:A

答案解析:本題考核股東抽逃出資。股東抽逃出資，應當返還出資本息。所以選項 A 正確。公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持:(1)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配:(2) 通過虛構債權債務關系將其出資轉出:(3)利用關聯交易將出資轉出(4)其他未經法定程序將出資抽回的行為。所以選項 BCD 錯誤。

5、甲在山上采到 1棵野生靈芝，即可基于先占而取得該靈芝的所有權。根據民法相關理論，下列關于先占的說法中，正確的有(  )?！径噙x題】

A.先占的成立須先占人具有自主占有的意思

B.先占是一種非基于法律行為的物權取得方式

C.先占人須具有相應的民事行為能力

D.我國《民法典》未規定先占規則

E.先占既適用于動產，亦適用于不動產

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核先占。先占是指以所有的意思，占有無主動產而取得其所有權的法律事實。作為事實行為，先占的法律效果由法律直接規定，與行為人意思表示無關。因此法律對行為人的主體資格并無嚴格要求，即完全民事行為能力人、限制民事行為能力人、無民事行為能力人皆可實施。所以選項 C 錯誤。先占只適用于動產。所以選項E 錯誤。

6、甲企業有權向乙企業請求支付 30 臺刻錄機，雙方約定甲企業享有的債權不得轉讓。下面關于雙方約定的說法正確的是（）【單選題】

A.雙方不得轉讓的約定有效，但不得對抗善意第三人

B.雙方不得轉讓的約定有效，不得對抗第三人

C.雙方不得轉讓的約定無效，因違反法律的規定

D.雙方不得轉讓的約定有效，因此任何情況下甲轉讓債權均為無效

正確答案:A

答案解析:本題考核債權轉讓。債權人可以將債權的全部或者部分轉讓給第三人，但是有下列情形之一的除外:(一)根據債權性質不得轉讓;(二)按照當事人約定不得轉讓;(三)依照法律規定不得轉讓。當事人約定非金錢債權不得轉讓的，不得對抗善意第三人。當事人約定金錢債權不得轉讓的，不得對抗第三人。

7、下列有關行政強制設定的說法，正確的是 ( )?！締芜x題】

A.行政規章不得設定行政強制執行

B.行政法規可以設定凍結存款、匯款的行政強制措施

C.行政強制措施由法律設定，行政強制執行由行政法規設定

D.行政規章可以設定行政強制措施

正確答案:A

答案解析:本題考核行政強制的設定。行政強制執行由法律設定。所以選項 A 正確，選項C錯誤。尚未制定法律，且屬于國務院行政管理職權事項的，行政法規可以設定除限制公民人身自由、凍結存款、匯款和應當由法律規定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。所以選項B 錯誤。法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施。所以選項D錯誤。

8、根據《合伙企業法》的規定，在合伙協議沒有另外約定的情形下，關于執行合伙事務合伙人WUCeeeeCO的權利義務的說法中，正確的是( )。A.可以與本企業進行交易B.可以作為企業的法定代表人對外開展業務C.向其他合伙人報告合伙企業財務狀況D.法人合伙人執行合伙事務的，須由其法定代表人執行【單選題】

A.可以與本企業進行交易

B.可以作為企業的法定代表人對外開展業務

C.向其他合伙人報告合伙企業財務狀況

D.法人合伙人執行合伙事務的，須由其法定代表人執行

正確答案:C

答案解析:本題考核普通合伙人執行合伙事務。普通合伙人執行合伙事務。除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易。所以選項 A 錯誤。合伙企業沒有法定代表人。所以選項 B 錯誤。由一個或者數個合伙人執行合伙事務的,執行事務合伙人應當定期向其他合伙人報告事務執行情況以及合伙企業的經營和財務狀況所以選項 C 正確。作為合伙人的法人、其他組織執行合伙事務的，由其委派的代表執行。所以選項D錯誤。

9、下列機構中，可以擔任破產管理人的是（ ）?！締芜x題】

A.法院受理破產申請時，對債務人享有 100 萬元債權的乙稅務師事務所

B.在法院受理破產案件申請前2年內，為債務人提供常年中介服務的甲會計師事務所

C.在法院受理破產案件申請 5年前，擔任過債務人合同糾紛訴訟代理人的丁律師事務所

D.法院受理破產申請時，擔任債務人法律顧問的丙律師事務所

正確答案:C

答案解析:本題考核不得擔任管理人的情形。與債務人、債權人有未了結的債權債務關系的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項 A 錯誤。在人民法院受理破產申請前 3 年內，曾為債務人提供相對固定的中介服務的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項 B 錯，而選項C 中是擔任過訴訟代理人，并沒有說明是“相對固定的中介服務”，而且發生在 5 年前，可以擔任管理人，所以選項C正確?，F在擔任或在人民法院受理破產申請前 3 年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項D錯誤

10、甲乙的承包地相鄰。3 月 9 日，甲與簽訂地役權合同，約定甲在自已承包地上為乙設立取水地役權。3月 16 日，雙方辦理了地役權登記。5 月10 日，甲將自已的地承包經營權轉讓于丙。5月 25 日，乙將自己的土地承包經營權轉讓于丁。根據《民法典》相關規定，下列關于乙的地役權變動及效力的說法中，正確的有 ( )?！径噙x題】

A.乙的取水地役權于3月 16 日地役權登記完成時設立

B.乙的取水地役權于 3 月9 日地役權合同生效時設立

C.5月 25 日之前，有權在丙受讓的承包地上行使取水地役權

D.5月 10日之后，丙有權拒絕乙在其受讓的承包地上行使取水地役權

E.5月25 日之后，丙有權拒絕丁在其受讓的承包地上行使取水地役權

正確答案:B、C

答案解析:本題考核地役權。地役權自地役權合同生效時設立。所以選項A 錯誤，選項B正確。地役權不得單獨轉讓。士地承包經營權、建設用地使用權等轉讓的，地役權一并轉讓，但是合同另有約定的除外。所以選項C正確，選項DE 錯誤。