2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于母子公司間提供服務的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的是 （）【單選題】

A.母子公司均不能提供支付服務費用相關資料的，由稅務機關核定扣除金額

B.母公司與多個子公司簽訂服務費用分攤協議的，母公司以實際發生的費用申報納稅

C.子公司為其母公司提供服務發生的費用不得在母公司企業所得稅前扣除

D.母公司以管理費形式向子公司提取的費用不得在子公司企業所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A: 不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。選項 B: 以公司為其子公司提供服務所發生的實際費用并附加一定比例利潤申報納稅。選項 C: 按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理。

2、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設備以售后回租方式出售給乙方。下列關于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產權轉移書據稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

3、下列關于小型微利企業享受企業所得稅優惠政策征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.小型微利企業所得稅可以選擇按月預繳或按季預繳稅款

B.小型微利企業的從業人數包括接受的勞務派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業的資產總額包括分支機構

D.核定征收企業所得稅的小型微利企業可享受所得稅優惠政策

E.負有我國納稅義務的非居民企業不適用小型微利企業優惠政策

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 小型微利企業所得稅統一實行“按季度預繳”

4、2020 年居民張某發生大病醫藥費 21.5 萬元，其中醫保報銷 12 萬元，其余均為醫保目錄范圍內的個人自付。張某大病醫療的稅前扣除金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正確答案:B

答案解析:在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 萬元)，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000 元限額內據實扣除。故張某大病醫療的稅前扣除金額為 8 萬元。

5、甲企業生產經營用地分布于兩處，第一處土地使用權屬于某免稅單位，甲企業無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當地城鎮土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業全年應繳納城鎮土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業辦的幼兒園用地，免征城鎮土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮土地使用稅。甲企業全年應繳納的城鎮土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

6、某外國籍凈噸位為 3000 噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執照，在港口停留期為 30 天，該國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該船舶適用的船舶噸稅為30 天期的普通稅率4 元/凈噸，優惠稅率 2.9 元/凈噸，該非機動駁船應繳納船舶噸稅 ( )元。【單選題】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正確答案:A

答案解析:非機動駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。船籍國(地區) 與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率。應繳納船舶噸稅=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

7、事項 (1)考慮城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，應調增企業所得稅應納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應調增應納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

8、總分機構匯總納稅時，一個納稅年度內總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據與此后經過中國注冊會計師確認的數據不一致時，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調整

B.總機構及時向主管稅務機關報告

C.總機構根據中國注冊會計師確認的數據予以調教

D.和中國注冊會計師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。

9、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規定條件的商業健康保險，每月保費為 800 元，趙某無專項附加扣除和其他綜合所得收入，當年趙某工資、薪金所得應繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統一組織為員工購買符合規定條件的商業健康保險，應分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，在不超過200元/月的標準內按月扣除。應納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數為16920元，應納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

10、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產經營的，自建成之日當月起計征房產稅

B.出租、出借房產，自交付出租、出借房產當月起計征房產稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

D.對于在辦理驗收手續前已使用的新建房屋，從使用當月起計征房產稅

E.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅。選項 B: 納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅。