2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，下列企業中屬于非居民企業的有()?！径噙x題】

A.實際管理機構在法國，向中國境內企業銷售機械的法國企業

B.實際管理機構在美國，在中國境內開采石油資源的美國企業

C.實際管理機構在韓國，在中國境內提供建筑勞務的韓國企業

D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業

E.實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構在境內，屬于居民企業。

2、2019年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正確答案:A

答案解析:1月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

3、下列關于房產稅房產原值的說法，正確的是（）。【單選題】

A.計征房產稅的房產原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產稅的房產原值包括電力、電訊、電纜導線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產稅的房產原值

D.計征房產稅的房產原值不包括會計上單獨核算的中央空調

正確答案:B

答案解析:選項AB，房產原值包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有電力、電訊、電纜導線；電梯、升降機、過道、曬臺等；選項C，對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值；選項D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

4、農村居民張某2019年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元。【單選題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應繳納耕地占用稅7500元。

5、2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發生400萬元，應納稅調增100萬元；業務招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發生額的60％＝12 萬元，應納稅調增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業廣告費和業務招待費的納稅調整額合計＝100＋10＝110（萬元）

6、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）?！締芜x題】

A.個人購買的互助型醫療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業養老保險支出

C.個人繳付符合國家規定的企業年金支出

D.個人購買符合國家規定的商業健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

7、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養老人專項附加扣除的起始時間為被贍養人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

8、王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預扣預繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

9、個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）?！締芜x題】

A.年金按月領，適用月度稅率表

B.年金按季領，適用月度稅率表

C.年金按年領，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

10、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元）