2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是 ( )?！締芜x題】

A.農產品指的是初級農業產品

B.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

C.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

D.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項 C，試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣。

2、關于教育費附加減免規定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

D.由于減免增值稅發生退稅，退還附征的教育費附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費附加減免稅”知識點。選項 E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費附加。

3、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內部裝飾和設備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業務應計算銷項稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業務應計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

4、甲省A 市某生產企業為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購置的不動產出售，取得含稅收入 3500 萬元，該不動產位于乙省 B 市，購置原價為 1600 萬元。該企業轉讓不動產應在乙省 B市預繳增值稅為( )萬元?！締芜x題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉讓購入的不動產預繳增值稅的計算"知識點。預繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬元)。

5、關于土地增值稅扣除項目，下列說法正確的是 (  )【單選題】

A.A.房地產開發過程中實際發生的合理的銷售費用可以扣除

B.超過貸款期限的利息，不超過銀行同類同期貸款利率水平計算的部分允許扣除

C.為取得土地使用權所支付的價款和已納契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額，按照已銷售部分分攤確定可以扣除土地成本的金額

D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的耕地占用稅應調整至土地成本中計算扣除

正確答案:C

答案解析:本題考核”土地增值稅扣除項目”知識點。選項 A，房地產開發過程中實際發生的銷售費用不據實扣除，而是根據公式計算扣除:選項 B，對于超過貸款期限的利息部分不允許扣除;選項 D，房地產開發成本包含耕地占用稅，不需要調整。

6、關于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）。【單選題】

A.納稅期限是自納稅義務發生之日起60日內申報繳納

B.納稅人應向車輛銷售地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅。選項 C，車輛購置稅實行一次性征收。選項 D，車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

7、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產同一應稅產品，同時符合兩項或兩項以上減征資源稅優惠政策的，可以同時享受各項優惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區、直轄市稅務機關決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

D.納稅人享受資源稅優惠政策，實行"自行判別，審核享受，留存備查”辦理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優惠”知識點。選項A，納稅人開采或者生產同一應稅產品,司時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優惠政策的，除另有規定外，只能選擇其中一項執行選項 B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。選項D，納稅人享受資源稅優惠政策，實行"自行判別，申報享受，有關資料留存備查"的辦理方式，另有規定的除外。

8、計算土地增值稅可以扣除的與轉讓房地產有關稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉讓環節有關的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

9、下列金融服務中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險公司提供財產保險服務

B.銀行對大型企業的貸款業務

C.企業集團內單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉讓有價證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項目”知識點。選項 ABD，均應計征增值稅;選項 C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

10、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。