2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 稅務咨詢服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對于新建的企業，可以選擇的稅收籌劃思路有（ ）。【多選題】

A.對于不同組織形式的企業或組織，有不同的稅法規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

B.對于不同地域的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

C.對于不同行業的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的切入點

D.對于不同資本結構的企業，存在不同的稅收規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的思路

E.對于采用不同的會計方法的企業，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業稅收方面的方法來確定會計處理方法

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對于新建的企業，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業組織形式的選擇；企業經營地點、行業的選擇；企業會計方法的選擇。

2、稅務師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業務，變更為分期收款銷售業務等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用。【單選題】

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

正確答案:D

答案解析:利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節稅的稅務籌劃方法。根據稅法規定，分期收款銷售業務的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。

3、中國公民張某準備在2018年投資新辦一商業企業，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果張某將企業的組織形式設立為個人獨資企業，則可以不征收企業所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，且符合小型微利企業的相關政策，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅

C.如果張某將企業的組織形式設立為有限責任公司，要繳納企業所得稅

D.如果張某將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征收企業所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業按20%的稅率繳納企業所得稅，不免稅。

4、某個人準備在2020年投資新辦一商業企業，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果該個人將企業的組織形式設立為個人獨資企業的，則可以不征企業所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業企業年應稅銷售額超過80萬元，應當登記成為增值稅一般納稅人

C.如果商業企業為小規模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發票

D.如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征企業所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

5、下列各項不屬于稅收法律規定方面的咨詢的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律、法規、實施細則方面的咨詢

B.稅收行政規章方面的咨詢

C.稅收規范性文件方面的咨詢

D.辦稅實務操作的環節的咨詢

正確答案:D

答案解析:選項D屬于辦稅實務方面的咨詢。