2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.稅務機關可于2018年9月份要求府城房地產開發公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質量保證金可以作為開發成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉讓環節的稅金扣除。

2、按《消費稅暫行條例》的規定，下列應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于職工福利的應稅消費品

E.用于對外投資入股的應稅消費品

正確答案:A、C、E

答案解析:考核應稅消費品用于其他方面的規定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算繳納消費稅。

3、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費

正確答案:B

答案解析:選項A，進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵境內輸入地點起卸前的運費及其相關費用、保險費；選項C，如果買賣雙方有特殊關系，海關可依次采用相同貨物的成交價格估價方法、類似貨物的成交價格估價方法、倒扣價格估價方法和合理估價方法估定貨物的完稅價格；選項D，進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費不計入貨物完稅價格中。

4、該公司11月可以抵扣的進項稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統維護費可以全額抵減當期應納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進項稅合計：3.12+0.85=3.97（萬元）

5、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地的縣級稅務機關

B.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為收購煙葉的當天

D.煙葉的征稅范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地的主管稅務機關。

6、進口環節繳納稅金的合計數為（ ）元?！究陀^案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應納關稅=20000×6%=1200（元）應納進口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進口環節稅金合計=1200+2756=3956  （元）。

7、下列關于金銀首飾應納消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅

B.既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價、單獨核算，不并入金銀首飾的銷售額征稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

E.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除珠寶玉石已納的消費稅稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

8、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

9、關于稅收法規的創制程序，下列表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項

B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定

C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議 

D.國務院通過行政法規實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規應在公布后的30日內報全國人大常委會備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國務院通過行政法規實行的是決定制。

10、業務（1）應納資源稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.240

B.324

C.336

D.360

正確答案:B

答案解析:業務（1）應納資源稅=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（萬元）。