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2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、2015年約翰全年工資收入應繳納個人所得稅( )元?!締芜x題】
A.102750
B.108100
C.104460
D.108460
正確答案:C
答案解析:應繳納個人所得稅=[(28000+15000-4800)×30%-2755]×12=104460(元)
2、下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的有( )。【多選題】
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得,應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯,并且在出版作品上署名取得的所得,應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得
D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得
E.翻譯作品取得的所得,不論是否署名,均屬于勞務報酬所得
正確答案:A、C、D
答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。勞務報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務,也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關鍵看是否署名,如果署名的則按照稿酬計稅,如果沒有署名的,則按照勞務報酬計稅。選項B,出版的書上譯者是署名的,所以是稿酬。
3、高級工程師趙某為泰華公司進行一項工程設計,按照合同規定,公司應支付趙某的勞務報酬48000元,與其報酬相關的個人所得稅由公司代付,不考慮其他稅收的情況下,公司應為趙某代付的個人所得稅稅額為( )元。【單選題】
A.13546.32
B.12526.32
C.12342.62
D.8421.05
正確答案:B
答案解析:(1)代付個人所得稅的應納稅所得額=(48000-2000)×(1-20%)÷76%=48421.05(元)(2)應代付個人所得稅=48421.05×30%-2000=12526.32(元)
4、下列關于個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中,正確的有( )。【多選題】
A.轉讓債券時,通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用
B.轉讓債權時,不允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時,允許從轉讓收入中扣除買價,但不能扣除轉讓時發生的有關稅費
D.個人通過招標購置債權以后,處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數
E.個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費,在計算個人所得稅時允許扣除
正確答案:D、E
答案解析:選項A,轉讓債券時,通常采用“加權平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用;選項B,個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費,在計算個人所得稅時允許扣除;選項C,轉讓環節的稅費是可以扣除。
5、計算該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為( )萬元?!締芜x題】
A.1.39
B.1.89
C.1.97
D.4.89
正確答案:C
答案解析:該個人獨資企業2015年應納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8(萬元)應納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97(萬元)
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2020-06-08
2020-05-30
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