2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲商貿企業委托乙外貿企業代理出口高檔化妝品，2019年11月乙外貿企業代理額為20萬元人民幣，此業務應退消費稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.0.00

B.6.00

C.3.40

D.10.00

正確答案:A

答案解析:除生產企業、外貿企業外的其他企業（指一般商貿企業），委托外貿企業代理出口應稅消費品一律不予退（免）稅。所以此業務不能退消費稅，應退消費稅稅額為0。

2、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支 

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36% 

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56% 

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

正確答案:C

答案解析:計算每標準條進口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。

3、下列關于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅稅率的調整，由國務院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

4、依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.兼有銷售貨物、提供應稅勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準

B.個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應稅銷售額超過標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，要按照一般納稅人納稅

D.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

正確答案:C

答案解析:年應稅銷售額超過標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按照小規模納稅人納稅。

5、A酒廠應自行繳納的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業務（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  消費稅=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  業務（2）：自產應稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  消費稅計稅銷售額=19500×2=39000（元）  消費稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業務取得普通發票更不能抵扣增值稅進項稅。  業務（3）：  計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）  消費稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  業務（4）：  增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）糠麩白酒按照其他酒征收消費稅，稅率10%  消費稅=12934.51×10%=1293.45（元）  業務（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消費稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒廠應自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

6、下列關于退役士兵創業就業扣減增值稅的規定，說法不正確的是（　）?！締芜x題】

A.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20% 

B.納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月換算其減免稅限額 

C.企業招用自主就業退役士兵既可以適用上述規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以重復享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創業就業相關稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止

正確答案:C

答案解析:選項C，企業招用自主就業退役士兵既可以適用上述規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。 

7、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城建稅的稅率統一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照市區規定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設稅的適用稅率，一般規定按納稅人所在地的適用稅率執行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅的稅率，稅率為5%。

8、根據現行規定，下列關于教育費附加的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加

B.對于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

C.出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經征收的教育費附加

D.某企業總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納

E.流動經營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加

正確答案:A、B、D

答案解析:出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已經征收的教育費附加；流動經營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納增值稅、消費稅的同時，繳納教育費附加。

9、根據相關規定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（ ）。【多選題】

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.實行地區差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據城建規模設計稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實行地區差別比例稅率。

10、關于我國關稅的分類，下列說法正確的有（?。??！径噙x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關稅分為從量稅、從價稅 

B.按征稅標準分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅

C.按征稅性質分類，可將關稅分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅

D.按保護形式和程度分類，可將關稅分為關稅壁壘和非關稅壁壘

E.一般意義上的差別關稅主要分為加重關稅、反補貼關稅、報復關稅、反傾銷關稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅；選項B，按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅。