2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準有(）。【多選題】

A.地城管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.稅收管轄權

正確答案:A、B

答案解析:劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準為地域管轄權和居民管轄權

2、某非居民企業在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，核定利潤率為20%，該企業應繳納的企業所得稅額為（?。┤f元?！締芜x題】

A.8

B.10

C.7.5

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=成本費用總額÷（1－核定利潤率）×核定利潤率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應繳納企業所得稅=30×25%=7.5（萬元）。

3、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業

B.個體工商戶

C.國有企業

D.國家機關

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

4、自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養殖漁船

B.機場、港口內部行駛或作業的車船

C.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶

D.插電式混合動力汽車

E.純電動商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項ADE：法定減免車船稅。

5、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關資料。2019年2月老張轉讓限售股應該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

6、下列關于各扣除項目可以扣除金額的表述中，錯誤的是(     )【客觀案例題】

A.張某每月定額扣除1000元子女教育支出

B.張某每月定額扣除1000元贍養老人支出

C.張某每月定額扣除200元商業健康保險費

D.張某共計可以扣除100000元大病醫療支出

正確答案:D

答案解析:在一個納稅年度內，鈉稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

7、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日該人民團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團體2019年應繳納城鎮土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經營的不免征城鎮土地使用稅。該人民團體2019年應繳納城鎮土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

8、關于印花稅的計稅依據，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據

C.電網與發電企業簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據

E.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。

9、2019年該廠應繳納企業所得稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.368.16

B.492.80

C.485.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2018年該廠應繳納企業所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。

10、D企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業應代扣代繳企業所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬元）